PRACTICA FINAL DE CONTABILIDAD

PRACTICA FINAL DE CONTABILIDAD

1. El 10 de Junio del 2015, la Compañía Palma Sola, hizo un depósito por la suma de $700,000.00. en una agencia de valores, para la compra de Títulos y valores Negociables; el 30 de Agosto del mismo año el agente fiscal informa a la compañía que hizo una Inversión por $2,000 Acciones Comunes, con un valor nominal de RD$350.00 cada una, cobrando una comisión de $75,000.00. Haga los asientos correspondientes Diario y Mayor General.

Diario General

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

10/06/15 Deposito para inversiones $700,000.00

Banco $700,000.00

Banco xxx $700,000.00

P/R deposito para inversión

30/08/15 Inversiones en acciones comunes $700,000.00

Deposito para inversión $700,000.00

PR, inversión en acciones comunes

30\08\15 Banco $75,000.00

Ingresos financieros $75,000.00

P\R intereses ganados

Valor nominal acciones comunes: $350 * 2,000=700,000

Mayor general

Inversiones en acciones comunes Banco Ingresos financieros

$700,000.00 $75,000.00 $700,000.00 $75,000.00

625,000.00

Deposito para inversión

$700,000.00 700,000.00

0.00

2. El 30 de septiembre del 2015, se compraron 30 bonos a $2,500.00 c/u siendo su valor nominal de $2,000.00 c/u, los mismos devengan un interés anual de un 18%, pagadero cada tres meses, con vencimiento a dos años. Haga los registros al 31 de diciembre en el diario y mayor general y prepare la tabla de amortización correspondiente.

Diario General

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

30/Sep./15 Inversión en Bonos $75,000.00

Banco $75,000.00

P\R inversión en Bonos

02 Banco $2,700.00

Inversión en bonos $825.00

Ingresos financieros $1,875.00

P/R el cobro de los intereses y la amortización

Valor de compra=2,500.00 *30=75,000 I = 60,000*18*3/100*12= 2,700

Valor nominal =2,000.00*30 =60,000 AP= (15000/2)*3/12 = 1875

75,000 – 60,000 = 15000 I - AP: 2700 – 1875= 825

Inversión en bonos BANCO INGRESOS FINANCIEROS

$75,000.00 $825.00 $2,700.00 $75,000.00 $1,875.00

$74,175.00 $72,300.00 $1,875.00

Tabla de amortización prima

Fecha Banco Inereses Granados Inversiones Valor en libros

Debito Credito Credito

30-sep-2015 $75,000.00

30-Dic-2015 2,700.00 825.00 1,875.00 73,125.00

30-Mar-2016 2,700.00 825.00 1,875.00 71,250.00

30-Jun-2016 2,700.00 825.00 1,875.00 69,375.00

30-Sep-2016 2,700.00 825.00 1,875.00 67,500.00

30-Dic-2016 2,700.00 825.00 1,875.00 65,625.00

30-Mar-2017 2,700.00 825.00 1,875.00 63,750.00

30-Jun-2017 2,700.00 825.00 1,875.00 61,875.00

30-Sep-2017 2,700.00 825.00 1,875.00 60,000.00

21,600.00 6,600.00 15,000.00

3. La Compañía Balboa, pago nómina a los empleados el 30 de Octubre 2016, por un monto de $350,500.00, calcular Seguridad Social 5.91%, y se proyecta que la Empresa pagara sueldos durante el año por $5,500.250.00, haga la provisión para el salario (13) regalía pascual, y los registros correspondientes.

Diario General

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

30/10/16 Gastos generales y administrativos $ 350,000.00

Gastos de sueldo $350,000.00

Seguro Social $ 20,714.55

Banco $329,785.45

P/R la nomina correspondiente 30/oct./2016.

02 Gastos generales y administrativos $38,196.18

Gastos de regalía pascual $38,195.18

Provisión para regalía pascual $ 38,196.18

P/R provisión de regalía pascual 2016

03 Fondo para regalía $38,196.18

Banco $38,196.18

P/R creación de fondo para regalía pascual.

a) Pago nomina

350,500*5.91% = 20,714.55

b) Calculo para provisión de salario (13)

Salario de navidad: 5, 500,250.00/12 = 458,354.17

Proporción mensual: 458354.17/12 = 38, 196.18

4. La Compañía El Sol Poniente, adquirió el 1ro. de Diciembre de 2015, un préstamo de $1, 200,000.00 con una tasa de interés a un 8%, a un plazo de dos años (24) cuotas el capital tomado se pagará al vencimiento. Hacer los registros correspondientes del monto de la cuota (1) y la cancelación del préstamo al vencimiento.

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

01/12/15 Banco $1,200,000.00

Préstamo por pagar $1,200,000.00

P/R préstamo a 2 años

02 Gastos financieros $ 8,000.00

Intereses sobre préstamo $8,000.00

P/R primera cuota de intereses

03 Préstamo por pagar $1,200,000.00

Gastos financieros $8,000.00

Banco $1,208,000.00

Interese sobre préstamo $8,000.00

P/R saldo de préstamo y ultima cuota de intereses

I= 1, 200,000.*8*12/12= 115, 200,000/1200 = 96,000/12 =8,000.00

5. El 01 de febrero del 2015, se adquirió mercancías a crédito por un monto de $250,000.00. más un 18% de ITEBIS, a Estrella del Norte, bajo las siguientes condiciones un 5/10, 3/30 y n/60, hacer los registros correspondientes en el diario y pase al mayor general.

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

01/02/15 Compra de mercancía $250,000.00

ITBIS por pagar $45,000.00

Cuentas por pagar $295,000.00

P/R compra de mercancía a crédito bajo condiciones 5/10, 3/30 y n/60.

$ 250,000*0.18= 45,000.00

6. El cliente pago Estrella del Norte el día 25 de febrero el total de la Factura, antes citada, haga los registros correspondientes en el diario y mayor general.

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

25/02/15 Cuentas

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