PRACTICA FINAL DE PRESUPUESTO

PRACTICA FINAL DE PRESUPUESTO

La Compañía la Olla de Presión, S.A., (o pita o bota el fondo), ha contratado un nuevo contador, quien ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras.  Dado que es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio.  En el verano, las ventas se han incrementado durante la primavera.  La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nomina y otros gastos operativos.  En el pasado la compañía ha solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios.

A continuación se muestra el Balance General de la Compañía al 31 de marzo del 2005:

La Compañía la Olla de Presión, S.A., (o pita o bota el fondo)

Balance General

Al 31 de Marzo del 2005

(Valores en RD$)

Las ventas de Marzo fueron de RD$40,000.  Las ventas mensuales pronosticadas son:

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito.  Todas las cuentas de clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas.  Las cuentas de clientes al 31 de marzo representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de 40,000).  Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de RD$20,000 más 80% del Costo de Ventas del siguiente mes.   El costo de Venta representa 70% de las ventas.  Por lo tanto, el inventario en marzo es de RD$20,000 + 80% (70% x ventas de Abril RD$50,000) = RD$20,000 + RD$28,000 =  RD$48,000.  El plazo de crédito que la compañía maneja con proveedores es neto a treinta días.  El 50% de las compras se hacen al contado y el resto se paga en un mes.  Los salarios se pagan cada día 15, y consisten en un sueldo base de RD$2,500 más un 15% de comisiones sobre ventas.  El 50% de estos sueldos se pagan en el día 15 del mes en que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes.  En Abril se comprara una camioneta usada de RD$3,000.

Otros gastos mensuales son:

• Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado.
• Renta RD$2,000, que se paga al contado.
• Seguro RD$200, que expira por mes.
• Depreciación, incluyendo la camioneta, RD$500.

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de RD$10,000 al final de cada mes.  Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiplo de RD$1,000 a una tasa de interés del 6% anual.  La administración no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se paga el capital.  Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:

1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cedulas:

1. Presupuesto de Ventas

1. Cedula de Cobranza

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