PROGRAMA DE TRABAJO DE ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS

HECHO POR

OBSERVACIONES

1

Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de la propiedad, planta y equipo.

LIA

Se hará una revisión mensual de los activos existentes.

2

Determinar la eficiencia de la política para el manejo de propiedad, planta y quipo.

LIA

El personal de auditoría está llevando a cabo esta revisión.

3

Verificar que los soportes de la propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

LIA

Hay una persona encargada de tener todas las facturas originales y papelería sobre los equipos en curso.

4

Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

LIA

Se hará una revisión mensual.

5

Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía.

LIA

El personal de auditoría está llevando a cabo esta revisión.

6

Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas.

LIA

El personal de auditoría está llevando a cabo esta revisión.

7

Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente.

LIA

El personal de almacén estará llevando a cabo esta revisión mensual.

PROCEDIMIENTOS Y ALCANCE

1

Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de los activos físicamente instalados o construidos.

2

Comprobar  las bases para la valuación de las cuentas de activo fijo.

3

Verificar el cargo a mantenimiento o a otras cuentas de resultado, de partidas importantes que deberían ser capitalizadas.

4

Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas en el cálculo de las depreciaciones.

5

Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

6

Verificar que la cuenta de construcciones en proceso no contenga cargos por reparaciones y mantenimiento.

7

Verificar si las autorizaciones para la adquisición de elementos nuevos indican las unidades que van a ser reemplazadas, de acuerdo a las correspondientes cotizaciones.