BEBA S.A.
ACTIVO FIJO [pic 1] PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
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Preparado por:............ Fecha:..................... Revisado por:.............. Fecha:.....................
Ref. a los P/T |
- Visualizar el movimiento a través del listado del mayor, de las partidas que componen el rubro de activo, seleccionar los más significativos y efectuar el siguiente trabajo:
- En el caso de terrenos y edificios, ver el testimonio de compra del bien, identificando sus características: ubicación, área y colindancias, así como también el certificado alodial actualizado expedido por la oficina de Derechos Reales a nombre de la entidad, verificando de que las hipotecas y anotaciones que hubiesen, se encuentren debidamente reportadas según las normas contables y las disposiciones legales vigentes. Inspeccionar físicamente los activos seleccionados y cotejarlos con la documentación examinada.
- En el caso de vehículos, ver póliza de importación, la factura o contrato de compra del bien, identificando sus características: Marca, modelo, cilindrada, año, color, número de motor y de chasis, así como también el certificado expedido por la oficina de tránsito a nombre de la entidad, verificando de que las hipotecas y anotaciones que hubiesen, se encuentren debidamente reportadas, soat, rastreo satelital según las normas contables y las disposiciones legales vigentes. Inspeccionar físicamente los activos seleccionados y cotejarlos con la documentación examinada.
- En el caso de maquinaria y equipo, equipos de computación, muebles y enseres y otros, ver póliza de importación y/o factura de compra, identificando las características principales del bien: Año, numero de serie, color, marca, entre otros, a nombre de la entidad. Inspeccionar físicamente los activos seleccionados y cotejarlos con la documentación examinada.
- Verificar con el último inventario valorizado de activo fijo, la ubicación física y estado del bien examinado e inspeccionar físicamente el mismo.
Van..........
BEBA S.A.
ACTIVO FIJO [pic 2] PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
.......... Vienen[pic 3]
- Cotejar de que los activos fijos estén siendo depreciados de acuerdo con lo establecido por el Decreto Supremo Nº 24051 – Reglamentario del IUE en forma consistente con el año anterior. En caso de utilizar tasas de depreciación distintas a las establecidas por la Ley tributaria, verificar de que el tratamiento contable sea concordante con la Norma Internacional de Contabilidad Nº 12.
- Verificar de que los activos fijos que no sean utilizados, no estén siendo depreciados y se registren como bienes fuera de uso, de conformidad con las normas contables.
- Verificar de que todos los activos fijos estén debidamente asegurados por un monto suficiente y los riesgos adecuados.
- Verificar que los activos fijos vendidos o dados de baja, hayan sido registrados de conformidad con las normas contables, además de haber cumplido con lo establecido por las disposiciones tributarias y legales vigentes.
- Verificar que la capitalización de intereses o de gastos administrativos se vengan efectuando de conformidad con lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad Nº 23.
- Verificar que tanto el costo como la correspondiente depreciación acumulada de cada una de las partidas correspondientes de este rubro, sean actualizados mensualmente, en base a la variación del boliviano con respecto al Dólar Estadounidense, de conformidad con la Norma Contable Nº 3.
- Evaluar el manual de funciones y procedimientos alrededor de esta área.
Van...........
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Preparado por:............ Fecha:..................... Revisado por:.............. Fecha:.....................
Ref. a los P/T |
