Papeles De Trabajo

3. PREPARACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo que documentan la auditoría deben ser preparados por el auditor y revisados por el responsable del departamento de auditoría.

A. Propósito; Contenido; Técnicas de preparación; Proceso de revisión; Propiedad, Custodia y Actualización.

• Propósito

Los papeles de trabajo sirven para:

a) Proporcionar la evidencia principal que respalde hallazgos.

b) Auxiliar en la planeación, desarrollo y supervisión de las auditorías.

c) Facilitar la supervisión por parte de otros auditores

• Contenido

El contenido de los papeles de trabajo de auditoría dependerá de la naturaleza y tipo de auditoría.

a) Planeación

b) Examen y evaluación

c) Técnicas y procedimientos de auditoría

d) Supervisión y revisión

e) Informes generales.

Los papeles de trabajo de auditoría incluirán:

• Documentos relativos a la planeación así como los programas y cuestionarios.

• Método aplicado, con su correspondiente documental y cuestionario

• Información relativa a la estructura organizacional así como descripción de puestos y actividades principales

• Técnicas de preparación

Cada papel de trabajo de auditoría debe…

a) Contener un encabezado que comprende el nombre de la organización, función sujeta de auditoría, objetivo del papel de trabajo.

b) Índice o numero de referencia, marcas de auditoría

Identificar fuentes de información

• Proceso de revisión

Los papeles de trabajo de auditoría deben ser revisados para garantizar que soportan en forma adecuada el informe de auditoría y que se utilizaron todos los procedimientos de auditoría necesarios.

• Propiedad, Custodia y Actualización

• Los papeles de trabajo son propiedad de la organización .

• Los expedientes deben quedar bajo control de la dirección.

• La dirección general de la organización pueden solicitar acceso a los papeles de trabajo.

B. Opciones para la preparación de papeles de auditoría.

• Programas y cuestionarios

Permitirán la cobertura adecuada de todos los aspectos, temas y conceptos que deben ser revisados.

• Formatos de auditoría

Son un complemento de los cuestionarios y programas.

• Diagramas y gráficas

Se visualizan el proceso de las operaciones y como fluyen a través de las unidades administrativas.

• Descripciones narrativas

Consiste en la descripción secuencial de las actividades y procedimientos utilizados.

• Recopilación de información complementaria.

Son los papeles e información que recopila el auditor durante el desarrollo de su trabajo.

APLICACIÓN DE PRUEBAS DE AUDITORÍA

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