Partida doble - asientos contables – manejo de cuentas y subcuentas

TALLER TRES

PARTIDA DOBLE - ASIENTOS CONTABLES –  MANEJO DE CUENTAS  Y SUBCUENTAS -

Con el fin de afianzar el conocimiento sobre asientos simples, desarrollamos el siguiente taller

LA EMPRESA “LOS MÁS GRANDES LTDA”. COMERCIALIZADORA DE CALZADO PARA DAMA Y CABALLERO, PRESENTA LAS  SIGUIENTES TRANSACCIONES DURANTE EL MES DE ABRIL DE 2020, SE PIDE ELABORAR LOS ASIENTOS CONTABLES, UTILIZADO, GRUPO, CUENTAS, SUBCUENTA, ESTABLECER EL SALDO DE LAS CUENTAS, A FINAL DE CADA PERIODO.

1. ABRIL 02, RECIBE APORTES EN EFECTIVO DE LOS SOCIOS DE LA EMPRESA, POR CONCEPTO DE APORTES DE CONSTITUCIÓN, Y SON CONSIGNADOS EN UNA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE BOGOTA, $150.000.000. 3 SOCIOS Y LOS APORTES DE IGUAL VALOR CADA UNO.

1. ABRIL 02.  PAGA GASTOS DE CONSTITUCIÓN ASI $300.000 GASTOS DE ESCRITURA PÚBLICA, 240.000, GASTOS DE REGISTRO MERCANTIL (CRA DE CIO), Gira cheque –

1. ABRIL 03. ADQUIERE PARA USO DE LA EMPRESA UN ESCRITORIO TIPO EJECUTIVO POR VALOR DE $4.250.000, Y UNA SILLA TAPIZADA EN CUERO POR VALOR DE $220.000. GIRA CHEQUE A NOMBRE MAXI MUEBLES LTDA.

1. ABRIL 04. COMPRA PARA USO DE LA EMPRESA DOS COMPUTADORES, A $1.300.000 CADA UNO, GIRA CHEQUE A NOMBRE DE  COMPUTO LTDA.

1. ABRIL 04.  CREA UN FONDO DE CAJA MENOR POR VALOR DE $250.000, PARA GASTOS MENORES DE LA EMPRESA, GIRA CHEQUE A NOMBRE DEL SEÑOR, IVAN GARCÍA, GERENTE DE LA EMPRESA. (RESPONSABLE DEL FONDO DE CAJA MENOR)
2. ABRIL 05. COMPRA PARA LA VENTA LA SIGUIENTE MERCANCIA, A CREDITO;  A LA EMPRESA LOS BUENOS ZAPATOS LTDA.

12 DOCENAS DE ZAPATOS PARA CABALLERO TALLA 42 RT. 20,  A $35.000 PAR

12 DOCENAS DE ZAPATOS PARA DAMA TALLA 37  REF. RT 20.  A $32.000 PAR.

1. ABRIL 05. COMPRA PARA USO DE LA EMPRESA PAPELERIA,  A PALERIA COLOMBIA LTDA.  30 RESMAS DE PAPEL TAMAÑO CARTA  A $9.000 CADA RESMA Y 40 RESMAS DE PAPEL TAMAÑO OFICIO   A $11.000 CADA RESMA  PARA   EL CONSUMO DE UN AÑO, GIRA CHEQUE POR  EL VALOR TOTAL.
2. ABRIL 06. COMPRA  A CONCESIONARIOS CHECROLET S.A.,  PARA USO DE LA EMPRESA UNA CAMIONETA MARCA TOYOTA POR VALOR DE $62.000.000,   GIRA CHEQUE POR EL VALOR TOTAL
3. ABRIL 07.  VENDE DE CONTADO  A JUAN RAMÓN PÉREZ PERSONA NATURAL, LA SIGUIENTE MERCANCIA. 8 PARES DE ZAPATOS  PARA CABALLERO  Y 4 PARES DE ZAPATOS PARA DAMA CON UN 64%  DE RENTABILIDAD.
4. ABRIL 09.   HACE UN PRÉSTAMO, AL BANCO DE BOGOTA, POR VALOR DE $180.000.000, EL BANCO LE DESCUENTA $450.000, POR GASTOS DE  ESTUDIO DE CRÉDITO, LE CONSIGNAN EL DINERO EN SU CUENTA BANCARIA.
5. ABRIL 10. VENDE MERCANCIA, A ALMACENES LOS EMBAJADORES DEL PIE SAS,  ASÍ:

4 DOCENAS DE ZAPATOS PARA CABALLERO A $67.300 EL PAR, Y 5 DOCENAS DE ZAPATOS PARA DAMA, A $63.000, CADA PARA, LE CANCELAN EL 50% Y 50% LO QUEDAN DEBIENDO, A  30 DIAS, SI CANCELA ANTES LE CONCEDEN UN DESCUENTO DEL 5%.

1. ABRIL 11. PAGA ASESORIA JURICA  POR VALOR $1.300.00, AL ABOGADO, JUAN MONTOYA, GIRA CHEQUE DEL BANCO BOGOTA.
2. ABRIL 17. COMPRA UN TELÉFONO  PARA USO DE LA EMPRESA, POR VALOR DE $220.000, GIRA CHEQUE  A NOMBRE DE TIENDAS  LAS COMUNICACIONES UNO LTDA.
3. ABRIL 18, COMPRA PARA LA VENTA A LA EMPRESA FABRICA DE  CALZADO, ANTONIO PEREZ, S.A.S, 8 DOCENAS DE ZAPATOS PARA DAMA A $48.000 CADA PAR  Y 8 DOCENAS DE ZAPATOS PARA CABALLERO A $52.000, CADA PAR, CANCELA EL 60% Y POR EL SALDO FIRMA UN PAGARE A 30 DÍAS, SI CANCELA ANTES LE CONCEDEN EL 5% DE DESCUENTO.
4. ABRIL 18,  COMPRA TARJETA RECARGABLE, Y  TRANSPORTE EN METROLÍNEA, VALOR $50.000, CANCELA DE CAJA MEJOR.
5. ABRIL 18, ESTABLECE  EL SALDO DE BANCOS  EN INVENTARIOS  A FECHA.

1. ABRIL 20.  PAGA SERVICIOS PÚBLICOS ASÍ: AL ACUEDUCTO DE BUCARAMANGA $150.000, POR CONCEPTO DE AGUA; A LA ELECTRIFICADORA DE SANTANDER $98.000, POR CONCEPTO DE LUZ; A LA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BUCARAMANGA $120.000, POR CONCEPTO DE SERVICIO TELEFÓNICO;  GIRA CHEQUE DEL BANCO BOGOTA.
2. ABRIL 21.  CONCEDE UN PRÉSTAMO  DE $500.000, A LA SEÑORA, ROSA JULIA PRADA,  CONTADORA DE LA  EMPRESA, PARA SER PAGADOS EN 2 CUOTAS MENSUALES DESCONTADAS DE SUS HONORARIOS, GIRA CHEQUE DEL BANCO BOGOTA.
3. ABRIL 23. TOMA UN LOCAL COMERCIAL EN ARRIENDO, A RAZÓN DE $1.200.000 MENSUAL, GIRA CHEQUE  A FAVOR DE LA INMOBILIARIA, ARRIENDOS  NUÑEZ LTDA.
4. ABRIL. 25.   PARA LA ADECUACIÓN  DEL LOCAL COMERCIAL FUE NECESARIO LO SIGUIENTE:  a.  GIRA CHEQUE A NOMBRE CONSTRUCCIONES LEON S.A. PARA COMPRA DE MATERIAL, POR VALOR DE $600.000; b. CANCELA POR CONCEPTO DE MANO DE OBRA $450.000 A NOMBRE DE MARIO RODRIGUEZ, Y POR CONCEPTO DE TRANSPORTE DE LOS MATERIALES $98.000, AL  SEÑOR JAIME SARMIENTO.
5. ABRIL 27, CANCELA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR,  POR VALOR DE $2.350.000, GIRA CHEQUE, A NOMBRE DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES “DIAN”.
6. ABRIL 28, CAUSA  SALARIOS DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA,  ASÍ:  SR. ARTURO PIMIENTO, GERENTE $2.200.000; AMADA GONZALEZ, ASISTENTE DE GERENCIA $1.550.000; FRANCISCO DUQUE,  VENDEDOR $850.000 MAS EL 5% DE COMISIONES SOBRE LAS VENTAS DE CONTADO Y EL 3% SOBRE LAS VENTAS A CREDITO,
7. ABRIL 28.   CAUSA HONORARIOS DE LA SEÑORA, ROSA JULIA PRADA,  CONTADORA DE LA  EMPRESA, POR VALOR DE $1.500.00, DESCUENTA LA PRIMERA CUOTA DEL PRÉSTAMO.
8. ABRIL 30. VENDE LA SIGUIENTE MERCANCIA A DISTRIBUIDORES DE CALZADO,  AL PIE  SAS

4 DOCENAS DE ZAPATO PARA DAMA  A $65.000 PAR, Y 4 DOCENAS DE ZAPATOS PARA CABALLERO A $68.000, PAR, LE CONCEDE UN 3% DE DESCUENTO EN LA FACTURA VENTA.  CANCELAN EL 60% Y 40% LO QUEDAN DEBIENDO A 10 DÍAS.  Nota, la  mercancía despachada corresponde al lote  comprado a la FABRICA DE  CALZADO, ANTONIO PEREZ, S.A.S,

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