Planeacion Financiera

PLANEACIÓN FINANCIERA EMPRESARIAL

1. Importancia de la planeación financiera empresarial

La planeación es la primera parte del proceso administrativo, aquí se define el objetivo primordial de la empresa; Agustín Reyes Ponce la define como: “Es fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo y le determinación del tiempo y números para su realización”

La planeación es la fase donde se redactan las reglas a seguir para alcanzar los objetivos de la empresa, optimizando los recursos con los que cuenta.

La importancia de la planeación está en:

• Ayudar al desarrollo de la empresa con una mejor organización.

• Utilización optima de los recursos monetarios y humanos.

• Auxiliar a la empresa para prevenir las posibles contingencias y minimizar los riesgos (con base en las diferentes alternativas que se plantean).

• Con base en los planes de trabajo la empresa logrará su eficiencia y eficacia dentro de todas sus áreas.

• Se busca el máximo rendimiento de los recursos de la empresa y del tiempo.

• Facilitar la toma de decisiones.

Para la planeación de una empresa se cuenta con el apoyo de los siguientes principios:

1) Factibilidad: Todo plan debe ser realizable y adaptarse a la realidad.

2) Objetividad y cuantificación: El plan se debe fundar en datos reales para evitar las especulaciones y cuantificarse en dinero, cantidades y tiempo, según lo anterior, todo plan debe ser preciso.

3) Unidad y dirección: Los planes específicos deben integrarse en el plan general para lograr el objetivo general.

4) Delegación: Los planes deben involucrar a las unidades ejecutoras.

5) Flexibilidad: Tomar en cuenta los imprevistos y mantener un margen de holgura.

6) Cambio de estrategias: En algunas ocasiones los planes deben modificar las estrategias sobre la base de las circunstancias que se presenten para lograr el objetivo planeado.

7) Visión estratégica: Los planes deben tener una visión futura a largo plazo.

8) Control: Sirve para evaluar y llevar un seguimiento dentro de lo que se planteó al principio.

El tipo de proceso de planificación está condicionado a las metas y objetivos que tiene una empresa para alcanzar sus objetivos particulares (corto plazo) y sus objetivos generales (largo plazo); existen tres tipos de planeación:

1) Planeación operativa: Esta se establece a corto plazo, es especifica y tiene un objetivo determinado; convierte los conceptos generales del plan estratégico en cifras claras, pasos concretos y objetivos evaluables a corto plazo.

2) Planeación táctica: Se establece entre la operativa y la estratégica; una de sus características es que sus planes son más específicos y su objetivo se busca encontrando eficiencia de todas sus áreas.

3) Planeación estratégica: Esta es a largo plazo y enfoca a la organización como un todo para lograr las metas organizacionales; su importancia es que puede anticipar un rendimiento sobre los gastos de planeación como resultado del análisis de planeación a largo plazo; tomando en cuenta que los costos de planeación son una inversión, no debe incurrirse a ellos a menos que se anticipe un rendimiento razonable.

4) La planeación por ares funcionales: Aquí dependerá del tipo de tamaño de la empresa y de cómo este estructurada en su organigrama; un esquema seria:

o Ventas

o Producción

o Recursos humanos o personal

o Financiera

o Marketing, etc.

2. La planeación empresarial y su vínculo con la planeación financiera

La planeación financiera corresponde a corto plazo y está formada por un plan de trabajo presentado por escrito y convertida esta información a unidades y dinero; esto documentos se llaman presupuestos.

Para elaborarlos se puede iniciar tomando en consideración las ventas estimadas y con ello determinar cuál será la utilidad que generara la empresa:

• Ventas • Costo integral de financiamiento

• Costo de ventas • Utilidades antes de impuestos

• Utilidad bruta • ISR

• Gastos de administración • PTU

• Gastos de venta • Utilidad neta

El utilizar esta planeación permite que los administradores tomen como referencia las ventas, producto del estudio de mercado, adicionándole los datos preparados en otros presupuestos; en este modelo se determina la utilidad que desean obtener los inversionistas y se obtiene cuales serian la ventas requeridas a realizar por le empresa.

En muchas empresas, para realizar el presupuesto, parten de las unidades que se requiere vender y del periodo que abarcara el presupuesto, para poder:

a) Determinar las unidades mínimas a fabricar

b) Conocer el consumo de materias primas y materiales que será necesario utilizar para poder fabricar las piezas requeridas

c) Cuantos obreros se necesitan en el área de producción

d) El número de vendedores y cobradores que se tienen que contratar

e) Cuantos días de financiamiento se otorgaran a los clientes

f) Cuantos días se pueden obtener como financiamiento de los proveedores

g) El número de personal que se requiere en las áreas administrativas

h) Maquinaria y equipo que se requiere

i) Gastos de fabricación, administración, venta y financieros, que será necesario erogar para cumplir con las operaciones propias y normales de la empresa

j) Financiamientos bancarios o aportaciones de socios y el pago de los compromisos

k) Impuestos directos e indirectos.

Los presupuestos anteriores se tienen que convertir a efectivo para formular:

a) Flujo de efectivo

b) Estados financieros pro-forma:

 Balance General

 Estado de Resultados

 Estado de Variaciones en el Capital Contable

 Estado de Cambios en la Situación Financiera

Los diferentes presupuestos que se tienen que formular son:

I. Ventas

II. Cobro a clientes y otras cuentas por cobrar

III. Compras

IV. Pago a proveedores y otros pasivos

V. Pago de gastos (fabricación, administración, ventas y financieros)

VI. Otros ingresos

VII. Compras de activo no circulante (fijo)

VIII. Préstamos Bancarios recibidos

IX. Pago de dividendos

X. Flujo de efectivo

Las cifras que se obtengan de los presupuestos anteriores, le permitirán a los inversionistas tomar decisiones principalmente

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