Planeacion Y Presupuesto

Capítulo 7: La planeación y el presupuesto maestro

Objetivo general

Capacitar al estudiante para comprender y analizar el papel que

desempeñan los presupuestos dentro de la planeación estratégica de

las empresas, así como su naturaleza, ventajas, limitaciones y

mecanismos de elaboración. También analizará el presupuesto de

efectivo y los diferentes métodos para elaborarlo.

Al terminar de estudiar este capítulo, el alumno deberá ser

capaz de:

Explicar el modelo de planeación estratégica.

Comentar cada una de las etapas del modelo de planeación

estratégica.

Explicar qué son la planeación estratégica y la planeación

operativa, y mencionar dos diferencias entre ambas de acuerdo con

lo explicado en este capítulo.

Explicar en qué consisten el proceso y el contenido en la

planeación.

Explicar por qué la parte no estructurada de la planeación es

importante ante la globalización.

Explicar el papel que desempeñan los presupuestos en la

planeación estratégica.

Definir qué es un presupuesto y explicar sus partes.

Explicar cinco ventajas que brinda el presupuesto.

Exponer tres limitaciones del presupuesto.

Aplicar la diferencia entre estándares y presupuestos.

Explicar todos los pasos del proceso administrativo para

elaborar un presupuesto maestro.

Desarrollar el presupuesto de venta mediante la utilización de

los datos de precio, niveles de demanda y tipo de líneas; el de

producción, dados los niveles de inventario de artículos terminados,

demanda y estándares físicos de cada uno de los elementos del

costo; el de requisitos de materia prima, a partir de la producción

presupuestada en la fase anterior; el de compra de materiales, dados

los niveles de materia prima deseados; el de mano de obra, dados los

estándares físicos y el costo de mano de obra; el de gastos indirectos

de fabricación, dado un nivel de actividad específico.

Elaborar estados financieros presupuestados a partir de la

información obtenida al cumplir el objetivo anterior, y que estén

acordes con los lineamientos de la reexpresión.

Explicar la diferencia entre presupuesto fijo y presupuesto

flexible, y señalar tres ventajas de este último.

Explicar dos motivos por los cuales es importante el

presupuesto de efectivo para llevar a cabo la planeación de una

empresa.

Enumerar cinco objetivos del presupuesto de efectivo.

Explicar tres razones por las cuales las empresas deben tener

efectivo.

Explicar tres métodos para determinar si está bien

administrada la inversión en efectivo.

Elaborar el presupuesto de efectivo utilizando el método de

entradas y salidas, dados los conceptos que originarán desembolsos

y entradas de efectivo.

Elaborar el presupuesto de efectivo utilizando el método del

balance proyectado, dados los estados financieros del año anterior, el

estado de resultados presupuestado, las políticas de inventarios, la

cartera y la información adicional de entradas y salidas especiales.

Elaborar el presupuesto de efectivo utilizando el método del

estado de resultados presupuestado, a partir de los estados

financieros del año anterior, de políticas de cartera, inventarios,

cambios en el capital de trabajo, activos no circulantes, pasivo y

capital contable.

Explicar el proceso para incluir el presupuesto de adiciones de

activos no circulantes dentro del presupuesto maestro.

Elaborar el balance general presupuestado utilizando el

estado de resultados presupuestado y datos adicionales sobre

cambios en activos, pasivos y capital contable, incluyendo la

información del flujo de efectivo presupuestado.

Explicar la importancia del presupuesto de flujo de efectivo en

una época en que el costo del dinero es muy elevado.

Explicar el efecto de la productividad sobre el flujo de

efectivo.

Comentar por qué la liquidez de una empresa está

íntimamente ligada a la administración del capital de trabajo.

Explicar en qué consiste el programa de incrementos de flujo

de efectivo (PIFE).

Enumerar cinco estrategias para aumentar el efectivo en cada

una de las seis actividades del PIFE.

Explicar qué es y en qué áreas se aplica el presupuesto base

cero.

Explicar cinco indicadores para detectar la necesidad de

utilizar presupuestos base cero.

Explicar la metodología para aplicar en una empresa el

presupuesto base cero.

A. Planeación estratégica

“Estrategia” es una palabra que se deriva del griego strategos, que

significa “general”. La palabra y el concepto fueron acuñados en el

ámbito militar. Haciendo una analogía entre la milicia y el ámbito de

los negocios, podemos decir que mientras que en el primero la

estrategia consiste en que el estratega militar planea la batalla (decide

qué campo de batalla le conviene más, asigna a sus hombres y a sus

armas a los diferentes frentes, trata de sorprender al enemigo, busca

aliados y hace compromisos), en la estrategia de los negocios el

responsable de una organización actúa de una manera similar: decide

a qué mercado enfocarse, asigna recursos a los diversos rubros de

gasto e inversión, trata de ser diferente y actuar antes que la

competencia, y busca alianzas que le permitan ser más competitivo.

La estrategia del negocio es la piedra angular de todas las actividades

de la organización con objeto de alcanzar su objetivo fundamental

como empresa. Como se ha mencionado, el ambiente de negocios en

la actualidad está sufriendo cambios constantes en las condiciones de

mercado debido a la globalización, y la empresa debe tener bien claro

cuál es su razón de ser, su meta a alcanzar en el futuro y la manera en

que se alcanzará esa meta.

El proceso de planeación estratégica es la primera herramienta

principal que una empresa tiene que implantar para transformarse en

una organización competitiva, porque a través de ella es posible

determinar claramente adónde quiere ir, de tal manera que, a partir de

dónde se encuentra pueda fijar los derroteros necesarios para lograr su

misión.

La planeación estratégica tiene tres preguntas que responder

...