Planeacion Y Presupuesto

PLANEACION Y PRESUPUESTO

SE DISTINGUE

EL PROCESO: CONSISTE EN DETERMINAR LOS ESCENARIOS Y FIJAR OBJETIVOS.

EL CONTENIDO: ESTA FORMADO POR EL PLAN DE MERCADOS, EL PLAN DE INSUMOS Y EL PLAN FINANCIERO.

CADA DIA LOS NEGOCIOS SERAN MAS AFECTADOS POR LAS SEÑALES INDIRECTAS QUE POR LAS DIRECTAS

• ES DECIR SI AL PLANEAR NO TOMAN EN CUENTA LAS VARIABLES NO ESTRUCTURALES SE ESTARÍA DISEÑANDO UNA PLANEACIÓN MUY ENDEBLE ANTE CUALQUIER CIRCUNSTANCIA EXTERNA DE AHÍ LA IMPORTANCIA DE EL PENSAMIENTO REFLEXIVO DE LOS EJECUTIVOS PARA SIMULAR Y FIJAR PLANES DE ACCIÓN .

PREGUNTAS

• ¿EXISTE UNA VENTAJA DIFERENCIAL QUE PERMITA COMPETIR?

• ¿ SE ATIENDE ADECUADAMENTE UN SEGMENTO DETERMINADO DEL MERCADO QUE PERMITA MANTENERLO FIEL A MEXICO?

• ¿SE CUENTA CON UN PLAN PARA LOGRAR UN LIDERAZGO EN COSTOS?

• ¿LOS CLIENTES VAN A SER FIELES?

• QUE PUEDE PASAR SI SE VA A LA COMPETENCIA?

• LOS RECURSOS HUMANOS SON CAPACES?

• PRESUPUESTOS:

• SIGUEN SIENDO VALIOSOS EN LA MEDIDA QUE SIRVEN DE GUIA, AYUDAN A MONITOREAR LO IMPLANTADO Y VERIFICAN QUE SE LOGREN LOS RESULTADOS ESPERADOS.

• HAY QUE RECORDAR QUE MIENTRAS NO SE SEPA LO QUE SE QUIERE NO PODRA LLEVARSE A CABO UN PLAN.

• LA PLANEACION DEBE SER DINÁMICA PORQUE LOS CLIENTES, LOS PROVEEDORES, QUIENES FIJAN LA ECONOMIA Y QUIENES INTEGRAN LA EMPRESA SON SERES HUMANOS.

• ¿ QUE ES UN PRESUPUESTO ?

• ES UN PLAN INTEGRADOR Y COORDINADOR QUE SE EXPRESA EN TÉRMINOS FINANCIEROS RESPECTO A LAS OPERACIONES Y RECURSOS QUE FORMAN PARTE DE UNA EMPRESA PARA UN PERIODO DETERMINADO, CON EL FIN DE LOGRAR LOS OBJETIVOS FIJADOS POR LA ALTA GERENCIA.

• LOS PRESUPUESTOS SON UNA EXCELENTE HERRAMIENTA QUE FACILITA LA ADMINISTRACION POR OBJETIVOS, EXPRESADOS EN TÉRMINOS MONETARIOS, TALES COMO VALOR ECONÓMICO AGREGADO , TASA DE RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL, NIVEL DE ENDEUDAMIENTO, ETC. ESTO PROPICIA UNA EVALUACION EFICIENTE DURANTE EL PERIODO PRESUPUESTAL.

• VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS

• 1.- MOTIVA A LA ALTA GERENCIA PARA DEFINIR ADECUADAMENTE LOS OBJETIVOS BÁSICOS DE LA EMPRESA.

• 2.- PROPICIA QUE SE DEFINA UNA ESTRUCTURA ADECUADA.

• 3.- CUANDO EXISTE LA MOTIVACION ADECUADA SE INCREMENTA LA PARTICIPACION DE TODOS LOS NIVELES DE LA ORGANIZACIÓN.

• 4.- OBLIGA A MANTENER UN ARCHIVO DE DATOS HISTÓRICOS CONTROLABLES.

• 5.- FACILITA A LA ADMINISTRACIÓN LA UTILIZACIÓN ÓPTIMO DE LOS DIFERENTES INSUMOS.

• 6.- FACILITA LA COPARTICIPACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS DIFERENTES ÁREAS DE LA COMPAÑÍA.

• 7.- OBLIGA A REALIZAR UN AUTOANÁLISIS PERIÓDICO

• 8.- FACILITA EL CONTROL ADMINISTRATIVO

• 9.- ES UN RETO QUE CONSTANTEMENTEN SE PRESENTA A LOS EJECUTIVOS DE UNA ORGANIZACIÓN PARA EJERCITAR SU CREATIVIDAD.

• 10.- AYUDA A LOGRAR MAYOR EFICIENCIA EN LAS OPERACIONES.

• LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS

• 1.- ESTA BASADO EN ESTIMACIONES, LIMITACIÓN QUE OBLIGA A LA ADMÓN. A UTILIZAR DETERMINADAS HERRAMIENTAS ESTADISTICAS PARA REDUCIR LA INCERTIDUMBRE A MINIMO.

• 2.- DEBE SER ADAPTADO CONSTANTEMENTE A LOS CAMBIOS DE IMPORTANCIA, LO QUE SIGNIFICA QUE ES UNA HERRAMIENTA DINÁMICA QUE DEBE ADAPTARSE A CUALQUIER INCONVENIENTE QUE SURJA.

• PRESUPUESTO MAESTRO

LA PREPARACION PASO A PASO DE LOS DIVERSOS SEGEMENTOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO EXIGE CONSIDERACIONES, CON MUCHAS DECISIONES CLAVES RELACIONADAS CON LA FIJACION DE:

• PRECIOS

• LINEAS DE PRODUCCIÓN

• GASTOS DE CAPITAL

• INVESTIGACIÓN

• DESARROLLO

SECUENCIA DEL PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE PRODUCCION DE VENTAS

PRESUPUESTOS DE:

REQUISICIONES DE MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA

GASTOS DE VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

ADICIONES DE ACTIVO NO CIRCULANTE

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

EDO. DE RESULTADOS FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO PRESUPUESTADOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

ESTE ES IMPORTANTE YA QUE DE EL DEPENDE TODO EL PLAN DE REQUERIMIENTOS CON RESPECTO A LOS DIFERENTES INSUMOS O RECURSOS QUE SE UTILIZARÁN EN EL PROCESO PRODUCTIVO.

PARA DETERMINAR LA CANTIDAD QUE SE DEBE PRODUCIR DE CADA UNA DE LAS LINEAS QUE VENDE LA ORGANIZACIÓN HAY QUE CONSIDERAR LAS SIGUIENTES VARIABLES:

• VENTAS PRESUPUESTADAS DE CADA LINEA.

• INVENTARIOS FINALES DESEADOS PARA CADA TIPO DE LINEA

INTEGRACION DEL PRESUPUESTO

A. PRONÓSTICO DE VENTAS

B. SUPUESTOS ACERCA DE NIVELES DE INVENTARIO, COBRANZA Y PAGO A PROVEEDORES Y ACREDORES.

C. PLANEACIÓN DEL FINANCIAMIENTO A LARGO PLAZO PARA INVERSIONES DE CAPITAL.

D. SUPUESTOS ACERCA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS PRESUPUESTOS DE COMPRAS Y PRODUCCIÓN

E. BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERIODO PRESUPUESTAL

F. PRESUPUESTOS DE COMPRAS Y PRODUCCION

G. BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERIODO PRESUPUESTAL.

H. PRESUPUESTOS DE EFECTIVO Y DE REQUERIMIENTOS DE FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO.

I. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

BALANCE GENERAL PROFORMA

FORMULA:

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN POR LINEA = VENTAS PRESUPUESTADAS + INVENTARIO FINAL DESEADO DE ARTICULOS TERMINADOS – INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS

CADA EMPRESA CON RESPECTO A LA PRODUCCIÓN.

LAS POLITICAS MÁS COMUNES SON:

1) PRODUCCIÓN ESTABLE E INVENTARIO VARIABLE.

2) PRODUCCIÓN VARIABLE E INVENTARIO ESTABLE.

3) COMBINACIÓN DE LAS DOS ANTERIORES.

4) LAS VENTAJAS DE LA PRIMERA POLITICA SON:

5) LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN TIENDEN A SER MEJORES; MEJORA LA MORAL DE LOS EMPLEADOS AL NO EXISTIR UNA ROTACIÓN ACELERADA; NO SE REQUIERE TRABAJAR A MARCHAS FORZADAS EN LOS MESES PICO DE DEMANDA.

6) DESVENTAJAS: PUEDE LLEGARSE A UN INVENTARIO DEMASIADO ALTO, LO QUE TRAE POR CONSECUENCIA UNA SOBREINVERSIÓN OCIOSA QUE ORIGINA UN COSTO DE OPORTUNIDAD DE TENER EL DINERO EN OTRA INVERSION MAS PRODUCTIVA.

LA SEGUNDA POLITICA:

NO ES FÁCIL DE APLICAR POR

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