Practica de Contabilidad 1 Diario General

Enero 03 - Se depositaron en el Banco X, la suma de RD$ 2, 900,000.00, como aporte inicial del propietario, recibo no.01.

FECHA

DETALLE

REF.

 SUB-AUXILIAR

 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

3-Jan-18

Efectivo Caja y Bancos

   2,900,000.00

Caja

    2,900,000.00

Bancos

   2,900,000.00

@

Oro Fino, Capital

   2,900,000.00

Para registrar aporte de Capital

FECHA

DETALLE

REF.

 SUB-AUXILIAR

 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

4-Jan-18

Efectivo Caja y Bancos

   2,900,000.00

Bancos

    2,900,000.00

Banco X

   2,900,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

   2,900,000.00

Caja

    2,900,000.00

Para regitrar deposito de la

caja al Banco x

Enero 04-Compró a crédito equipo de oficina por RD$ 30,000.00,  a la empresa Sillas, S.A, con la factura no.300.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

4-Jan-18

Propiedad, planta y equipos

         30,000.00

Equipos de oficina

          30,000.00

@

Cuentas por pagar

         30,000.00

Proveedores locales

          30,000.00

Silla, S.A.

         30,000.00

Para registrar compra de equipos

de oficina a credito, recibo no.300

Enero 05- Compró al contado mercancías por la suma de RD$ 300,000.00, con la factura no.200 (Inventario permanente)

FECHA

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

5-Jan-18

Inventario de mercancias

      300,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

      300,000.00

Bancos

        300,000.00

Banco X

      300,000.00

Para registrar compra de mercancias

al contado

Enero 06- Compró a crédito mercancías por la suma de RD$ 500,000.00, a La Empresa Todo Fácil, S.A, con la factura no.150, con condición de crédito: 4/10; 3/30: n/60, descuento por pronto pago.

Inventario permanente

FECHA

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REF.

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

6-Jan-18

Inventario de mercancias

      500,000.00

@

Cuentas por pagar

      500,000.00

Proveedores locales

        500,000.00

Todo Facil, S.A.

      500,000.00

Para registrar compra de mercancias

a credito

Enero 07-  Vendió mercancías al contado por la suma de RD$ 800,000.00, el costo de las mercancías representa el 60%, con la factura no.001.

FECHA

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 SUB-AUXILIAR

 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

6-Jan-18

Efectivo Caja y Bancos

      800,000.00

Caja

        800,000.00

Costo de ventas

      480,000.00

@

Inventario de mercancias

      480,000.00

Ventas de mercancias

      800,000.00

Para registrar venta de mercancias

al contado

FECHA

DETALLE

REF.

 SUB-AUXILIAR

 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

7-Jan-18

Efectivo Caja y Bancos

      800,000.00

Bancos

        800,000.00

Banco X

      800,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

      800,000.00

Caja

        800,000.00

Para regitrar deposito de la

caja al Banco x

Enero 08- Vendió mercancías a crédito, a La empresa Plata Dura, por la suma de RD$ 150,000.00, el costo de las mercancías representa el 60%, con  la factura no.001, bajo la condición de 3/10/2/30; n/60

FECHA

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REF.

 SUB-AUXILIAR

 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

8-Jan-18

Cuentas por cobrar

      150,000.00

Clientes

        150,000.00

Plata Dura

      150,000.00

Costo de ventas

         90,000.00

@

Inventario de mercancias

         90,000.00

Ventas de mercancias

      150,000.00

Para registrar venta de mercancias

a credito

Enero 11- La empresa Adquirió, los siguientes activos fijos: Terreno en RD$ 200,000.00, Camión RD$ 90,000.00, Edificio en RD$ 570,000.00, el cual se pago en efectivo el 50% y el resto se firmo un pagare notarial.

FECHA

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REF.

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

11-Jan-18

Propiedad, Planta y Equipos

      860,000.00

Terreno

        200,000.00

Camion

          90,000.00

Edificio

        570,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

      430,000.00

Bancos

        430,000.00

Banco X

      430,000.00

Documentos por pagar

      430,000.00

Para registrar compra de activos

fijos

Enero 12-  Se pagaron  RD$ 500,000.00, a la Empresa Todo Fácil, S.A, con el cheque no.001, del Banco X y se aprovecho el descuento por pronto pago.

FECHA

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REF.

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

12-Jan-18

Cuentas por pagar

      500,000.00

Proveedores locales

        500,000.00

Todo Facil, S.A.

      500,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

      480,000.00

Bancos

        480,000.00

Banco X

      480,000.00

Descuento en compras

         20,000.00

Para registrar para a proveedores

Se aprovechó el descuento del 4% de las compras del dia 06-01-2018

Enero 13- Se reciben RD$ 150,000.00, con el cheque no. 045, de La Empresa Plata Dura, como saldo a su cuenta con el recibo no.001, aprovecha el descuento.

FECHA

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REF.

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

13-Jan-18

Efectivo Caja y Bancos

      145,500.00

Caja

        145,500.00

Descuentos en ventas

           4,500.00

@

Cuentas por cobrar

      150,000.00

Clientes

        150,000.00

Plata Dura

      150,000.00

Para registra cobro al cliente

Plata Dura

El cliente aprovechó el descuento del 3% de las ventas del dia 08-01-2018

FECHA

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

14-Jan-18

Efectivo Caja y Bancos

      145,500.00

Bancos

        145,500.00

Banco X

      145,500.00

@

Efectivo Caja y Bancos

      145,500.00

Caja

        145,500.00

Para regitrar deposito de la

caja al Banco x

Enero 14-  Se pagaron RD$ 100,000.00, por concepto de sueldo del personal, con el cheque no.002, del Banco X.

Enero 15-  Se retuvieron a los empleados la suma de RD$ 3,000.00, por concepto de la seguridad social, con el cheque no.003 del Banco X.

FECHA

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REF.

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

14-Jan-18

Gastos generales y administrativos

      103,000.00

Gastos de sueldo

        103,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

      100,000.00

Bancos

        100,000.00

Banco X

      100,000.00

Retenciones por pagar

           3,000.00

Para registrar pago de sueldo

Enero 18- Se pagó la factura de teléfono por la suma de RD$ 3,000.00, con el cheque no.004  del Banco X.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

18-Jan-18

Gastos generales y administrativos

           3,000.00

Gastos de comunicaciones

             3,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

           3,000.00

Bancos

             3,000.00

Banco X

           3,000.00

Para registrar pago en servicios

de telecomunicaciones

Enero 19- Se pagó la factura de energía eléctrica por la suma de RD$ 2,000.00, con el cheque no.005 del Banco X.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

19-Jan-18

Gastos generales y administrativos

           2,000.00

Gastos de energia electrica

             2,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

           2,000.00

Bancos

             2,000.00

Banco X

           2,000.00

Para registrar pago en servicios

de energético

Enero 20- Se pagó servicios de publicidad por la suma de RD$ 5,000.00, con el cheque no.006  del Banco X.

FECHA

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 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO

20-Jan-18

Gastos de ventas

           5,000.00

Publicidad

             5,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

           5,000.00

Bancos

             5,000.00

Banco X

           5,000.00

Para registrar pago de publicidad

Enero 21- Se adquirió una póliza de seguro al contado por la suma de RD$ 36,000.00. Con duración de un año.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

21-Jan-18

Gastos pagados anticipados

         36,000.00

Seguro

          36,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

         36,000.00

Bancos

          36,000.00

Banco X

         36,000.00

Para registrar pago de poliza de

seguro

Enero 22- Compro al contado una computadora por un monto de RD$ 10,000. 00, con el cheque no.007 del Banco X.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

22-Jan-18

Propiedad, Planta y Equipos

         10,000.00

Equipo de oficina

          10,000.00

@

Efectivo Caja y Bancos

         10,000.00

Bancos

          10,000.00

Banco X

         10,000.00

Documentos por pagar

      317,500.00

Para registrar compra de equipo

de oficina

Enero 25- De la venta a crédito del día 8 a La Empresa  Plata Dura, este cliente se queja y dice que parte de las mercancías llego en mal estado, con un valor de RD$ 10,000.00, el cual La Empresa Oro Fino, procedió a realizar una nota de crédito no.233. Tomar en cuenta el descuento.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

25-Jan-18

Devoluciones en ventas

         10,000.00

Inventario de mercancias

           6,000.00

@

Cuentas por cobrar

         10,000.00

Clientes

          10,000.00

Plata Dura

         10,000.00

Costo de ventas

           6,000.00

Para registrar devoluciones en ventas

al cliente Plata Dura

Enero 26- Vendió mercancías a crédito, a La empresa Plata Dura, por la suma de RD$ 100,000.00, el costo de las mercancías representa el 60%, con  la factura no.002.

FECHA

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 DEBITO

 CREDITO

26-Jan-18

Cuentas por cobrar

      100,000.00

Clientes

        100,000.00

Plata Dura

      100,000.00

Costo de ventas

         60,000.00

@

Inventario de mercancias

         60,000.00

Ventas de mercancias

      100,000.00

Para registrar venta de mercancias

a credito

Enero 27- De la compra a crédito del día 6, La Empresa Oro Fino se queja, debido a que parte de las mercancías llego en el estado por un valor de RD$ 20,000.00, el cual La Empresa Todo Fácil, S.A, emitió una nota de crédito con el no.090.

FECHA

DETALLE

REF.

 SUB-AUXILIAR

 AUXILIAR

 DEBITO

 CREDITO