Practica No.1 Plan General de la Auditoria Basada en riesgos del negocio..docx
Enviado por Jonatan Israel Peña Ventura • 6 de Febrero de 2017 • Síntesis • 4.597 Palabras (19 Páginas) • 118 Visitas
SE REQUIERE: |
1. SELECCIONAR LA MATERIALIDAD PLANIFICADA EN BASE A LAS GUIAS PROVISTAS |
2. ENUMERE LOS 3 RIESGOS MÁS SIGNIFICATIVOS QUE PUDIERAN AFECTAR LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. |
3. SEÑALE CUALES DE LOS PROCESOS TIENE MAYOR PROBABILIDAD FRAUDE. |
4. COMPLETE LOS INDICADORES EN LA PAGINA ZSCORE DE ESTE ARCHIVO DE TRABAJO. |
5. INDICAR DE MANERA GENERAL EL TIPO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE UTILIZARIA PARA AUDITAR LAS TRANSACCIONES Y SALDOS. |
NOTA DEL FACILITADOR: |
CONSULTAR EL ENLACE A CONTINUACION COMO MATERIAL DE CONSULTA DEL MODULO. |
http://www.ifac.org/system/files/downloads/AuditorAsa_Financiera_de_PYMES.pdf |
[pic 1] | ||||||
Balance General Anual | ||||||
excelworld.net * | ||||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | |
Activo Total | ####### | 6.674.977 | 16.877.203 | 15.807.438 | 14.770.771 | |
Activo Corriente | ####### | 3.310.418 | 7.424.813 | 6.534.893 | 5.959.278 | |
Efectivo | 31.306 | 161.077 | 128.395 | 8.865 | 25.428 | |
Cuentas por Cobrar comerciales | ####### | 1.739.666 | 2.533.147 | 2.134.493 | 1.366.358 | |
Cuentas por Cobrar Relacionada |
|
|
|
|
| |
Otras Cuentas p Cobrar CP | 14.907 | 15.628 | 17.885 | 23.569 | 23.307 | |
Existencias | ####### | 1.160.585 | 1.298.503 | 1.356.862 | 1.273.649 | |
Otros Activos Corrientes |
|
| - | 6.515 |
| |
Gastos Pagados por Anticipado | 352.361 | 233.462 | 3.446.883 | 3.004.589 | 3.270.536 | |
Activo no Corriente | ####### | 3.364.559 | 9.452.390 | 9.272.545 | 8.811.493 | |
Doc por Cob Emp Relac LP |
|
|
|
|
| |
Inversiones Permanentes |
|
|
|
|
| |
Propiedad, Planta y Equipos-neto | ####### | 3.093.930 | 8.770.331 | 8.580.220 | 8.269.712 | |
Intagibles | 6.255 | 652 | - | - | - | |
Credito Mercantil |
|
|
|
|
| |
Otros Activos LP | 863.392 | 269.977 | 682.059 | 692.325 | 541.781 | |
Pasivo y Patrimonio | ####### | 6.674.977 | 16.877.203 | 15.807.438 | 14.770.771 | |
Pasivo Total | ####### | 4.082.077 | 13.373.695 | 11.994.917 | 11.147.286 | |
Pasivo Corriente | ####### | 3.397.525 | 3.927.280 | 3.521.221 | 5.083.931 | |
Sobregiros Avances en CC | 10.525 | 1.078 | 137.868 | 11.783 | - | |
Deudas Financieras CP | 500.000 | 500.000 | 500.000 | 750.000 | 1.000.000 | |
Provedores CP | ####### | 2.398.727 | 2.563.299 | 2.203.211 | 2.168.983 | |
Provisiones ISR | 136.308 | 158.107 | 283.316 | 74.815 | 115.171 | |
Deu Fin LP Porcion CP |
|
|
|
|
| |
Otros Pas no Comerc CP | 835.408 | 339.613 | 442.797 | 481.412 | 1.799.776 | |
Pasivo no Corriente | ####### | 684.552 | 9.446.415 | 8.473.696 | 6.063.355 | |
Patrimonio Neto | ####### | 2.592.901 | 3.503.508 | 3.812.521 | 3.623.485 | |
Capital Social | ####### | 1.304.746 | 2.000.000 | 2.000.000 | 2.000.000 | |
Excedente de Revaluacion |
| 13.881 | 15.688 | 26.859 | 31.724 | |
Capital Adicional |
| - | 168.000 | 640.140 | 718.234 | |
Reservas Legales | 37.754 | 37.754 | 37.754 | 37.754 | 37.754 | |
Utilidades Retenidas | 580.882 | 762.200 | 432.117 | 883.323 | 490.259 | |
Utilidad del Ejercicio | 408.925 | 474.320 | 849.949 | 224.445 | 345.513 | |
(*) | 0 | -0 | - | - | - | |
Plantilla modificada por el facilitador para fines academico de la Practica #1 del Modulo de Auditoria | ||||||
Financiera del Diplomado de Auditoria Interna. | ||||||
DERECHOS RESERVADOS WORLDNET |
[pic 2] | ||||||||||||
Estado de Ganancias y Perdidas Anual | ||||||||||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | [pic 3][pic 4] | |||||
Ventas | 10.011.988 | 10.893.529 | 13.366.986 | 10.750.595 | 9.441.978 | 10.508.129 | ||||||
Costo de Ventas | -7.718.122 | -8.486.286 | -10.158.531 | -8.714.265 | -7.085.506 | -8.121.366 | ||||||
Utilidad Bruta | 2.293.866 | 2.407.243 | 3.208.456 | 2.036.330 | 2.356.472 | 2.386.763 | ||||||
Gastos de Administracion | -786.918 | -733.590 | -659.700 | -910.694 | -639.139 | -710.472 | ||||||
Gastos de Ventas | -305.555 | -424.600 | -588.741 | -370.303 | -285.647 | -366.735 | ||||||
Utilidad de Operación | 1.201.393 | 1.249.053 | 1.960.014 | 755.333 | 1.431.686 | 1.309.556 | ||||||
Gastos Financieros | -90.000 | -90.000 | -90.000 | -135.000 | -180.000 | -180.000 | ||||||
Ingresos Financieros | 3.804 | 50.113 | 21.810 | 6.826 | 56 | 16.522 | ||||||
Diferencia de Cambio (neta) | 47.919 | -20.332 | -445.718 | 480.046 | 120.682 | 36.519 | ||||||
Depreciacion y amortizacion | -603.113 | -618.105 | -906.927 | -872.428 | -953.314 | -953.314 | ||||||
Otros Ingresos | 129.718 | 114.787 | 2.117.855 | 188.144 | 156.139 | 541.329 | ||||||
Otros Egresos | -144.488 | -53.089 | -1.523.769 | -123.662 | -114.564 | -391.915 | ||||||
Resultado del Ejercicio | 545.233 | 632.426 | 1.133.265 | 299.260 | 460.684 | 378.697 | ||||||
Gasto ISR - 25% | -136.308 | -158.107 | -283.316 | -74.815 | -115.171 | -94.674 | ||||||
Beneficio Neto | 408.925 | 474.320 | 849.949 | 224.445 | 345.513 | 284.023 | ||||||
| 4,1% | 4,4% | 6,4% | 2,1% | 3,7% | 2,7% | ||||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | ||||||
Ventas | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | ||||||
Costo de Ventas | -77,09% | -77,90% | -76,00% | -81,06% | -75,04% | -77,29% | ||||||
Utilidad Bruta | 22,91% | 22,10% | 24,00% | 18,94% | 24,96% | 22,71% | ||||||
Gastos de Administracion | -7,86% | -6,73% | -4,94% | -8,47% | -6,77% | -6,76% | [pic 5] | |||||
Gastos de Ventas | -3,05% | -3,90% | -4,40% | -3,44% | -3,03% | -3,49% | ||||||
Utilidad de Operación | 12,00% | 11,47% | 14,66% | 7,03% | 15,16% | 12,46% | ||||||
Gastos Financieros | -0,90% | -0,83% | -0,67% | -1,26% | -1,91% | -1,71% | ||||||
Ingresos Financieros | 0,04% | 0,46% | 0,16% | 0,06% | 0,00% | 0,16% | ||||||
Diferencia de Cambio (neta) | 0,48% | -0,19% | -3,33% | 4,47% | 1,28% | 0,35% | ||||||
Otros Ingresos | 1,30% | 1,05% | 15,84% | 1,75% | 1,65% | 5,15% | ||||||
Otros Egresos | -1,44% | -0,49% | -11,40% | -1,15% | -1,21% | -3,73% | ||||||
Resultado del Ejercicio | 11,47% | 11,48% | 15,26% | 10,90% | 14,98% | 12,68% | ||||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | ||||||
EBITDA | 1.242.150 | 1.390.644 | 2.152.002 | 1.313.514 | 1.594.054 | 1.528.533 | ||||||
Beneficio neto | 408.925 | 474.320 | 849.949 | 224.445 | 345.513 | 284.023 | ||||||
Depreciacion | 603.113 | 618.105 | 906.927 | 872.428 | 953.314 | 953.314 | ||||||
Gastos financieros - neto | 93.804 | 140.113 | 111.810 | 141.826 | 180.056 | 196.522 | ||||||
Impuesto sobre beneficios | 136.308 | 158.107 | 283.316 | 74.815 | 115.171 | 94.674 | ||||||
NOTAS DEL FACILITADOR: | ||||||||||||
LOS DATOS SOMBREADOS EN AMARILLO FUERON AGREGADOS POR EL FACILITADOR PARA LOS FINES ACADEMICOS | ||||||||||||
DEL DIPLOMADO. | ||||||||||||
LA COLUMNA DEL 2016 FUE CREADA UTILIZANDO LA FUNCION DE PRONOSTICO DE EXCEL SEGUN PODRA APRECIARSE AL | ||||||||||||
COLOCARSE EN LAS CELDAS CORRESPONDIENTES. |
INDICADOR | 2015 | 2014 | |
CAPITAL DE TRABAJO | |||
TOTAL DE ACTIVOS | |||
TOTAL DE PASIVOS | |||
UTILIDADES RETENIDAS | |||
UTILIDAD OPERATIVA (EBITDA) | |||
VALOR MERCADO CAPITAL | MULTIPLO 5 VECES EL CAPITAL | ||
VENTAS NETAS | |||
ALTMAN Z SCORE |
|
| |
EN LA SESION PRESENCIAL DETERMINAREMOS EL FUNDAMENTO | |||
DEL PREDICTOR DE INSOLVENCIA FINANCIERA ALTMAN Z-SCORE | |||
PUEDEN CONSULTAR INTERNET PARA MAYOR COMPRENSION. |
...