Proceso en la Ejecución de la Auditoria Administrativa

UNIDAD 6 Proceso en la Ejecución de la Auditoria Administrativa

Fases del proceso de ejecución de la Auditoría*Planeación de la Auditoría*Precisar el alcance del desarrollo de la Auditoría

Informe, Actividad de seguimiento de la Auditoría*Atributos técnicos y humanos del Auditor Administrativo.

Calidad en la práctica de Auditoría

Identificación del proceso de ejecución

*Cualquier actividad, la identificación de etapas naturales (orden en su realización general) permite establecer una metodología.

Etapas de la ejecución de la auditoría contenido temático*Planeación*Definición de la evaluación*Análisis y estudio preliminar

Determinación del alcance*Diagnóstico administrativo*Programa de trabajo y aprobación*Designación de personal*Desarrollo

Aplicación del programa de trabajo*Utilización de técnicas de Auditoría*Evaluación del control interno*Obtención de la información*Validación de la información*Elaboración de papeles y notas de trabajo*Detección de hallazgos y su evidencia

Revisión inicial de la información*Depuración de la información*Análisis de la información*Interpretación de la información

Conclusión del trabajo operativo*Obtención del informe*Información periódica preliminar*Intercambio constructivo de opiniones

Solución de anomalías intrascendentes*Jerarquía de observaciones de la auditoría*Señalamiento de recomendaciones

Aceptación de deficiencias por el auditado*Selección del modelo de presentación*Oportunidad del informe final*Seguimiento

Decisión de continuar con la actividad*Confirmación del cumplimiento*Nueva auditoría

Etapas de la ejecución de la auditoría A los extremos de las etapas se encuentra, naturalmente, el inicio y término de la actividad.

Las vicisitudes que se presentan en cada una de ellas son de índole diferente.

También varía la inversión del tiempo dedicado en cada una.

Etapas de la ejecución de la auditoría variación de tiempo Planeación Aunque fundamental, requiere de poco tiempo.

Desarrollo Requiere de bastante tiempo, ya que es la operación misma.

Elaboración del informe Se recomendará siempre su oportunidad.

Seguimiento Se determinará la conveniencia de efectuarlo en relación al tiempo.

Etapas de la ejecución de la auditoría. Descripción general Etapa de Planeación Representa la primera etapa del proceso de auditoría, la cual hace posible encauzar la evaluación dentro de un sistema bien definido, con orden, rapidez y seriedad para asegurar el éxito de la labor.

Etapa de Desarrollo Es aquella en donde se realiza formalmente la ejecución de la auditoría, es decir, donde se lleva a cabo el trabajo de campo de manera más marcada y se aplican técnicas de auditoría.

Etapa de la Obtención del informe Es una parte o etapa de la práctica de auditoría que debe caracterizarte por su calidad, claridad, oportunidad y eficiencia, de manera que queden expuestas de manera clara las situaciones concretas sobre las cuales tendrán que tomar decisiones los directivos a los que va dirigido el informe.

Etapa de Seguimiento Representa una etapa en donde se efectúa la labor de verificar que se cumpla con las recomendaciones presentadas en el informe derivado de la auditoría, además de constatar su contribución a la eficiencia de la organización.

Proceso de la ejecución de la auditoría administrativa

Es indispensable que en el equipo de trabajo que lleve a cabo la auditoría se elija al personal idóneo con base en:

Su conocimiento técnico,*La forma de desempeñarse, *Su discreción y ética,*Ya que por separado ninguna de estas características garantiza la efectividad en el proceso de ejecución.

UNIDAD 7Programa de trabajo de Auditoria Administrativa

Definir concepto de programa de trabajo *Conocer la utilidad de revisar y actualizar los programas de trabajo*Distinguir y explicar los elementos de la estructura formal de un programa de trabajo *Clasificar los programas de trabajo Identificar las ventajas del programa de trabajo *Describir las actividades que se presentan en la discusión de un programa de trabajo *Definir el concepto de seguimiento del programa de trabajo

Concepto de programa de trabajo: Es el documento formal que utiliza el auditor como guía metodológica en la realización de sus labores; éste incluye el nombre y objetivo del programa, los procedimientos apropiados, así como la calendarización prevista y el personal involucrado.

*Guía de trabajo*Ventajas del Programa de trabajo *Observancia de procedimientos

Utilidad de programas de trabajo anteriores Resulta útil que el grupo de auditores cuente con una compilación de los programas de trabajo que han desarrollado y que periódicamente dedique tiempo a su revisión, discusión, actualización y adaptación, ya que con ello disminuirá el tiempo de arranque de las auditorías nuevas.

Estructura formal del programa de trabajo Elementos Estructurales Formales *Identificación *Objetivo *Procedimientos

*Personal Involucrado *Calendarización de actividades

Elementos formales del programa de trabajo Identificación: *Indica las generalidades del programa, tales como:

*Nombre de la organización o entidad *Nombre del programa de trabajo*Área de aplicación*Fechas previstas de inicio y terminación

Objetivo: Expresa lo que se

...