Procesos de una Auditoria. Parte 2. Foro y Entrega

Matrículas de los integrantes del equipo:

Nombre del Módulo: Auditoría y Consultoría Financiera

Nombre de la Evidencia de Aprendizaje: Procesos de una Auditoria. Parte 2. Foro y Entrega

Fecha de elaboración: 30 de Abril de 2019

Nombre del asesor: María Del Carmen Villalpando Valdez

1.- ¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa? Sustenta tu opinión.

 Analizando la información, la persona que lleva el fondo de caja, no está siguiendo los procedimientos de control internos de la empresa, lo podemos observar en las anotaciones del arqueo.

1.1- La reposición de caja no se realiza en tiempo y forma.

Nos podemos percatar de este dato, ya que se está ingresando un gastos fuera de tiempo, por ejemplo, el gasto de CFE nos indica que se pagó en el mes de noviembre, si se realiza la reposición cada semana está fuera de tiempo, aun así la reposición se realizara cada mes, seguiría fuera  porque solo deberíamos ingresar gastos del 1 al 30 o 31 del mes que corresponde realizar la comprobación.

1.2.-Las notas de gasolina no están autorizados por los encargados.

Hay gastos que deben ser autorizados por alguien más, en este caso la gasolina, esto indica que estas personas no tienen conocimiento de este gasto y por lo tanto no tienen un control y no están siguiendo los procedimientos internos de la empresa.

1.3.-El vale firmado por la cajera no está debidamente autorizado.

Cuando se utiliza un vale en una caja nos indica que se tomó el efectivo y posteriormente se entregara el comprobante, este debe contener firma de la persona que recibe el efectivo, fecha y observación para que se ocupara el gasto, siempre y cuando el gasto este autorizado, por lo tanto la persona encargada de la caja sigue sin cumplir con los procedimientos internos de la empresa.

Se puede observar  un faltante ya que el monto de caja autorizado es de:

$15,000 pesos

Se cuenta en efectivo con la cantidad de $5,450

Comprobante de gasto por $3,900

Vales $1,500 haciendo un total de $10,850

En cuanto las conciliaciones bancarias no se están considerando movimientos por parte de la empresa, esto nos indica que no se están siguiendo los procedimientos de control por parte de esta área al encontrarse diferencias banco – empresa, esto es un factor importante ya que siempre se debe tener conocimiento de los que pasa con el dinero.

En las cuentas por cobrar al no existir registros que ampare las cuentas por cobrar, nos podemos percatar que se están saltando procedimientos de control, esto es un asunto es un asunto grave por el tiempo de la antigüedad de los saldos.

2.- ¿Cuál es tu opinión o dictamen y tus recomendaciones para optimizar los recursos de la empresa?

*Consideramos que se deben verificar los procesos y realizar una actualización.

*Realizar auditorías constantes, hasta garantizar que los puntos mencionados sean finiquitados y los procesos se lleven a cabo conforme a lo asentado.

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