Propuesta de Implementación de un Sistema de Control Interno para optimizar la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. Arequipa 2018

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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Propuesta de Implementación de un Sistema de Control Interno para optimizar la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. Arequipa 2018

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

AUTOR

Fredy Yensky Añari Arenas

AREQUIPA, 2019

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN

ÍNDICE

DEDICATORIA        1

AGRADECIMIENTO        1

RESUMEN        1

ABSTRACT        1

INTRODUCCIÓN        1

ÍNDICE        1

CAPITULO I: PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN        2

1.1.        Planteamiento del problema        2

1.2.        Objetivos        4

1.3.        Justificación        4

CAPITULO II: MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN        5

2.1.        Antecedentes Investigativos        5

2.2.        Marco Conceptual o Definición de términos        9

2.3.        Bases Teóricas        10

2.4.        Hipótesis        33

CAPITULO III: METODOLOGÍA O PLANTEAMIENTO OPERACIONAL        33

3.1.        Diseño metodológico        33

3.2.        Población        33

3.3.        Muestra        33

3.4.        Instrumentos        33

3.5.        Procedimientos        34

CAPITULO IV: DIAGNÓSTICO SITUACIONAL        34

4.1.        Análisis situacional de la empresa.        34

4.2.        Análisis de los procesos operacionales de la empresa.        34

4.3.        Análisis de la rentabilidad de la empresa.        34

CAPITULO V: PROPUESTA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO        34

5.1.        Propuesta de nuevos procesos (MOF)        34

5.2.        Propuestas de nuevos procedimientos (MAPRO)        34

5.3.        Impacto o resultados en la gestión de la rentabilidad        34

CONCLUSIONES        34

RECOMENDACIONES        34

BIBLIOGRAFÍA        35

ANEXOS        36

CAPITULO I: PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1. Planteamiento del problema

1. Realidad Problemática

Distribuidora y Droguería Phryma S.A.C. en adelante Phryma, es una empresa peruana fundada en el año 2006 en la ciudad de Arequipa la cual tiene como única y principal actividad la comercialización de productos farmacéuticos, galénicos, dietéticos y edulcorantes, recursos terapéuticos naturales, insumos médico–quirúrgico–odontológico, productos sanitarios estériles, cosméticos, reductores y otros de la marca Portugal, siendo esta última una de las marcas más reconocidas en el mercado nacional en la producción y venta de productos para el cuidado de la salud.

Phryma forma parte del GRUPO PORTUGAL, el cual está conformado por: Laboratorios Portugal (Labport), Laboratorios Naturales y Genéricos (Naturgen) y Logística AQP. Debido al crecimiento de Laboratorios Portugal, los accionistas deciden dividir los procesos operacionales creando nuevas empresas para un mejor control; la fabricación de productos líquidos (jarabes, bloqueadores, cremas, etc.) y ventas de mayor envergadura estarían a cargo Labport, la fabricación de productos sólidos (pastillas, capsulas, etc.) por Naturgen, el transporte, artes, diseños, etc. por Logística AQP y no menos importante la comercialización y distribución de los productos en ámbito local por Phryma.

Phryma actualmente cuenta con 6 sucursales a nivel nacional, en Arequipa, Cusco, Juliaca, Huancayo, Chiclayo y Trujillo; debido a su rápido crecimiento al desorden de sus operaciones, desconocimiento y descuido del personal, la empresa ha realizado pagos por concepto de multas a DIGEMID (Dirección General de Medicamentos Insumos y Drogas), así mismo no se tiene un control adecuado de su stock generando desabastecimiento, retraso en las fechas de las entregas, pérdida de ventas y contingencias con sus clientes.

Por lo descrito se propone implementar medidas necesarias tales como un reglamento, directivas internas, políticas y un sistema de control interno que de soporte a los procesos funcionales en las diferentes actividades de la empresa que ayuden a alcanzar una mayor rentabilidad.

1. Formulación del problema

1. Problema General

¿De qué manera la propuesta de implementación de un sistema de control interno, optimizará la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. en Arequipa al 2018?

1. Problemas Específicos

• ¿Cuál es la situación actual del sistema del control interno de la empresa Phryma S.A.C.?
• ¿De qué manera el sistema de control interno actual afecta la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C.?
• ¿Cómo sería la propuesta de un nuevo sistema de control interno?
• ¿De qué manera la propuesta de un nuevo sistema de control permitirá la optimización de la gestión y la rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C.?

1. Objetivos

1. Objetivo General

Determinar como la propuesta de implementación de un sistema de control interno optimizará la gestión y rentabilidad de la empresa Phryma S.A.C. – Arequipa 2018

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