Proyecto final del curso: aplicación de presupuesto de efectivo

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PROYECTO FINAL DEL CURSO:

APLICACIÓN DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Grupo #1

Nombre del Curso: Finanzas I

Profesor: Noel Henríquez García

2022

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN        3

EXPOSICIÓN DEL CASO        5

RESOLUCIÓN PRÁCTICA DEL CASO        6

CONCLUSIones        7

RECOMENDACIÓN        8

INTRODUCCIÓN

Se puede decir que el presupuesto de efectivo es un pronóstico de las entradas y salidas de efectivo, que diagnostica faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación u obtención de los faltantes. El resultado entre las entradas y salidas de efectivo nos da el flujo de efectivo generado en el periodo presupuestado que, sumado al saldo inicial en efectivo, nos dará el saldo de efectivo al final del periodo presupuestal.

El tema de investigación ser refiere al "Presupuesto de Efectivo", la presupuestación del efectivo es una forma eficaz de planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades de este y de hacer uso provechoso de su excedente.

Además, la administración de las disponibilidades monetarias constituye un punto medular de la gestión financiera, de ella dependen la planificación y el control de la inversión, y que al momento que se requiera del efectivo este tenga una disponibilidad inmediata. Es por esto que he decido realizar esta investigación sobre el presupuesto de efectivo y su importancia en el proceso productivo de una compañía ficticia.

Este presupuesto tiene como finalidad obtener información oportuna del comportamiento de los flujos de dinero, de tal forma que permita una administración

óptima de liquidez. La liquidez de una empresa es su capacidad para convertir activos en efectivo y, en general, de contar con los medios adecuados de pago para cumplir oportunamente con los compromisos contraídos.

Al diagnosticar cuál será el comportamiento del flujo de efectivo, la empresa debe

detectar en qué periodos habrá faltantes o sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán, así como determinar si las políticas de cobro y pago son las óptimas, ya que de eso depende cuándo hay entradas por cobro a clientes, o salidas por pago a proveedores. Este presupuesto compara los ingresos en efectivo (o entradas) y los desembolsos de efectivo (o salidas).

En algunos periodos, las entradas pudieran ser lo suficientemente grandes para cubrir

las salidas, en cuyo caso, parte de estas entradas podría invertirse, de manera que

pudieran generar intereses; por el contrario, puede haber periodos en los que las

entradas no alcancen para cubrir las salidas, en cuyo caso, será necesario planear cómo cubrir esos faltantes, ya sea manteniendo una reserva en los periodos en que existan sobrantes o contemplando la posibilidad de obtener fondos prestados.

Las opiniones varían con respecto a cuál es la cantidad de efectivo que debe

mantenerse. Algunas empresas prefieren mantener un saldo razonable de acuerdo con

sus necesidades en caja y bancos, y tener el resto invertido en valores que puedan

convertirse en efectivo fácilmente; otras, en cambio, prefieren mantener reservas

pequeñas de efectivo y depender de créditos bancarios cuando sea necesario.

EXPOSICIÓN DEL CASO

A continuación, se presenta el caso práctico creado para efectos de este trabajo, cabe recalcar que se trata de una empresa ficticia y así como también lo son los datos utilizados.

La empresa KURK S.A ha decidido realizar un Presupuesto de Efectivo para el mes de Octubre – Diciembre por lo que se consideran los siguientes datos proporcionados:

• Las ventas proyectadas del trimestre son: octubre ¢ 300.000, noviembre ¢350.000 y diciembre de ¢ 420.000. Con base en los datos suministrados la política de crédito es la siguiente: un 60% al contado y un 40% a un mes.
• En el mes de octubre se esperan recuperar ¢ 90.000 de las Cuentas por Cobrar al 30 de setiembre
• Las compras representan el 45% de las ventas de cada mes y se cancelan 62% de contado y 38% al mes siguiente.
• Se espera cancelar en el mes de octubre ¢ 100.000 de las cuentas por pagar pendientes al 30 de setiembre.
• La empresa cancelará el préstamo de ¢ 89.500 pendiente al 30/9/ de la siguiente forma: amortización ¢ 30.500 por mes y sobre el saldo pagará un interés del 3% mensual.
• Los gastos administrativos son de ¢ 40.000 por mes, los gastos de ventas representan un 18% de las ventas y la depreciación es de ¢5000 por mes.
• Los impuestos por pagar por ¢ 18.000 se cancelarán en el mes de noviembre y los dividendos por pagar por ¢ 10.000 se cancelarán en el mes de diciembre.
• En el mes de diciembre se adquiere suplementos de oficina en ¢ 25.000.
• La caja mínima es de ¢ 50.000, el interés de las inversiones es del 2% mensual.

1.  Cualquier préstamo adicional se sumará al saldo deudor de la fecha y mantendrá la misma forma de pago del préstamo actual y los excedentes que se presenten se destinarán a inversiones, los intereses tanto del préstamo (saldo deudor) y de las inversiones son sobre saldos.

RESOLUCIÓN PRÁCTICA DEL CASO[pic 2]

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CONCLUSIONES

Al finalizar este trabajo, podemos concluir diciendo que, el presupuesto de efectivo, como parte de un presupuesto general de una empresa, es de vital importancia para la empresa, sin el manejo bien planeado y efectivo de un presupuesto de efectivo, la empresa puede caer en el error de no contar con suficiente recursos económicos para realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea tan grave como no contar con suficientes recursos económicos para operar, la empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podría ser utilizado para generar más rica a la empresa. Ambas situaciones no son aconsejables dentro de un buen desempeño empresarial y se pueden evitar con el manejo adecuado del presupuesto de efectivo.

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