Práctica Final. Contabilización del impuesto a las ganancias
Enviado por Woody Báez Accounting & Taxes • 26 de Enero de 2019 • Tarea • 3.827 Palabras (16 Páginas) • 448 Visitas
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Universidad Autónoma de Santo Domingo UASD
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Asignatura:
CON-8460
Contabilidad Internacional
Programa:
Contabilidad Tributaria
Facilitador:
Rodolfo Martínez
Sustentado por:
Wanda Matías
Orlando Matos
Vicenta Urbano
Woodys Báez
Entregado a los 18 días del mes de octubre del 2018
Santo Domingo, Distrito Nacional
Práctica Final.
Contabilización del impuesto a las ganancias
Objetivo:
Lograr que el lector adquiera los conocimientos necesarios para contabilizar correctamente tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido, de acuerdo con los tratamientos contables definidos por la NIC 12, impuesto a las Ganancias.
Caso práctico
Al cierre del periodo fiscal 2013, el estado de resultados integral de la empresa los Lagos, S.A. mostraba la utilidad contable antes de impuestos sobre las ganancias que a continuación se presenta:
Los Lagos, S.A. Estado de resultados integral Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 (Dólares) |
Ingresos: 4,780,000 Costos de ventas -1,915,000 Resultado bruto 2,865,000 Gastos de mercadeo y ventas -108,000 Gastos de administración y finanzas -71,500 Gastos por depreciación, amortización y deterioro -12,500 Gastos de operación -66,500 Resultado de operación 2,606,500 Ingresos financieros 4,250 Gastos financieros -14,250 Plusvalías en propiedades de inversión 3,500 Resultado antes de impuesto sobre las ganancias 2,600,000 Otro resultado integral Cambios en el superávit por revaluación 60,000 Resultado integral total antes de impuesto sobre las ganancias 2,660,000 |
Tareas
- Realizar el cálculo y efectuar el reconocimiento contable de impuesto corriente correspondiente al periodo contable 2013.
- Identificar las diferencias temporarias (imponibles y deducibles) y efectuar el reconocimiento de los activos y pasivos diferidos por impuesto correspondientes al periodo fiscal 2013.
- Elaborar la conciliación entre el resultado neto contable y la utilidad o pérdida fiscal utilizadas para la determinación del impuesto a las ganancias del periodo contable 2013.
Asimismo, usted cuenta con la siguiente información:
- En el rubro de gastos de administración y finanzas, la suma de US$10,500 corresponde tanto al salario como a los derechos laborales de dos funcionarios de la entidad que padecen problemas de discapacidad. Asimismo, se conoce que la legislación fiscal del país autoriza una doble deducción para efectos fiscales para aquellas entidades que empleen a personas que padezcan problemas de discapacidad.
Detalle | Débito | Crédito |
Gasto de impuesto sobre la renta | 798,000.00 | |
@ | ||
Impuesto sobre la renta por pagar |
| 798,000.00 |
Para registrar el impuesto por pagar con base en la utilidad neta (contable) del período fiscal 2013.
Detalle | Débito | Crédito |
Impuesto sobre la renta por pagar | 3,150.00 | |
@ | ||
Gasto de impuesto sobre la renta |
| 3,150.00 |
Para registrar la diferencia permanente en la contabilización del impuesto derivada de beneficio fiscal de contar con dos funcionarios discapacitados.
- Como parte de la cuenta de gastos financieros se incluye la suma de US$5,000 correspondiente a una factura de venta que la gerencia de Los Lagos, S.A. considera incobrable; sin embargo, a la fecha de cierre contable dicha entidad no ha agotado las gestiones legales para su recuperación. Como he sabido, la legislación fiscal del país acepta como cuentas incobrables aquellas en las cuales la entidad logra demostrar que ha agotado tanto la vía administrativa como la judicial para su recuperación.
Detalle | Débito | Crédito |
Impuesto diferido activo | 1,500.00 | |
@ | ||
Impuestos por pagar |
| 1,500.00 |
Para registrar la diferencia temporal deducible derivada de la existencia de una cuenta incobrable registrada por la empresa pero no aceptada por la DGII.
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