Ratios Financieros

FORMULARIO

RATIOS

Razón de liquidez

- Razon de circulante (veces) (Activo circulante/Pasivo circulante)

- Prueba acida (veces) (Activo circulante – Inventario) / Pasivo Circulante

Razones de solvencia o Endeudamiento/Apalancamiento

- Razon de deuda (deuda con relación a activos)(%) (Pasivo total/Activo total) x100

- Razón de patrimonio (patrimonio con relación a activos) (%) (Patrimonio Neto/Activo total )x100

- Razón de deuda / patrimonio (%) (Pasivo total / Patrimonio Neto) x100

- Razón de interés (cobertura de gastos financieros o intereses)(%) (UAII/Intereses) x100

- Razón de cobertura de ebitda (%) (EBITDA/Intereses)x 100

Razones de Uso de los activos/Ejecutoria operativa

- Rotación de activos totales (veces) (Ventas/Activos totales)

- Rotación de inventarios (veces) (Costo de Ventas / Inventario)

- Rotación de inventarios (días) (Inventario x 365)/ Costo de Ventas

- Rotación de cuentas por cobrar (veces) (Ventas/Cuentas por cobrar)

- Rotación de cuentas por cobrar (días) (Cuentas por cobrar x 365)/ Ventas

- Rotación de cuentas por pagar (veces) (Costo de Mercaderías vendidas o Compras/Cuentas por pagar)

- Rotación de cuentas por pagar (días) (Cuentas por pagar x 365) /Costo Mercaderías vendidas o Compras

- Periodo de cobrar (veces) Ventas/ Cuentas por cobrar

- Periodo de cobrar (días) (Cuentas por cobrar x 365)/ Ventas

Razones de rentabilidad

- RSA (ROA) Retorno de UAII sobre activos totales (%) (Utilidad Antes de Intereses e Impuestos / Activo total) X100

- ROE: Rentabilidad sobre Patrimonio (%) (Utilidad neta / Patrimonio Neto)X 100

- RNA: Retorno sobre activos (%) (Utilidad neta / Activo total) X 100

- Margen de utilidad bruto (%) (Utilidad bruta / Ventas netas) X 100

- Margen de utilidad operativa (%) (Utilidad antes de intereses e impuestos / ventas netas) X 100

- Margen de utilidad neta (%) (Utilidad neta / ventas)X 100

Determinación de saldos Cuentas por Cobrar o Inventarios o Ctas por Pagar.

- Inventario Promedio X (Inventario inicial + Inventario final) / 2

- Cuentas por Cobrar (determinación de saldos p/proyectar) CxC(final)= CxC (inicial) + Ventas – Cobros

- Cuentas por Pagar (determinación de saldos p/ proyectar) CxP(final)= CxP (inicial) + Compras – Pagos

- Inventarios (determinación de saldos p/proyectar) Inv. (final)= Inv. (inicial) + Compras – CMV (costo de mercadería vendida)

- Compras C= Inv. (final)- Inv. (inicial) + CMV (costo de mercadería vendida)

Formula Du Pont

- Retorno sobre activos= Margen de utilidades netas x Rotación de activos totales

- Retorno sobre activos= Utilidad neta / activos totales

- Margen de utilidades netas = Utilidad neta / Ventas

- Rotación de activos totales =X Ventas / Activos totales

- RNA Utilidad neta / Ventas x Ventas / Activos

- ROE Utilidad neta / Ventas / Activos

- Margen Ventas Utilidad Neta / Ventas

- Rotación de activos Ventas / Activos

Punto de Equilibrio

- Punto de equilibrio (Q) Costo fijo total / (Precio Venta unit. – Costo Variable Unitario)

- Punto de equilibrio (cuando no tengo precio y conozco % de costo) Costo fijo total / Margen

- Punto de equilibrio en unidades monetarias Costo fijo / (1-(costo variable / precio de venta))

Fuentes

- Utilidad Neta Dividendos

- ↓ Activos (disminución de activos) ↑ Activos (aumento de activos)

- ↑ Pasivo (aumento de pasivo) ↓ Pasivo

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