Resumen De Los Conceptos Que Integran Las Cuentas Colectivas

RESUMEN DE LOS CONCEPTOS QUE INTEGRAN LA CONICILIACION DE CUENTAS COLECTIVAS

-ESTRUCUTURA

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario: XXX

(-)Cheques pendientes de cobro: XXX

(-)Notas crédito no registradas XXX

(+)Consignaciones pendientes XXX

(+) Notas debito no registradas XXX

(±) Errores en el auxiliar XXX

= Saldo en libros. XXX

-TIPOS DE CONCILIACION

CONCILIACIÓN ARITMÉTICA: Consiste en comparar los saldos de dos cuentas recíprocas y determinar numéricamente las diferencias con el fin de que queden debidamente conectados las cantidades que representan los saldos de ambas cuentas.

Para su elaboración se requiere contar con el estado de cuenta de la contratare.

En primer lugar se comparan los cargos de nuestra cuenta con los créditos de la contra cuenta.

En segundo lugar nuestros créditos con los cargos de la contra cuenta.

Las partidas que sean iguales se marcarán con un signo especial y aquellas que correspondan a contrapartidas efectuadas en cualquiera de las dos partes se marcarán con otro signo.

El resultado será los movimientos que no aparezcan marcados y se podrán anotar o agrupar como sigue:

1.- Cargos no correspondidos por nosotros.

2.- Cargos no correspondidos por el banco.

3.- Créditos no correspondidos por nosotros.

4.- Créditos no correspondidos por el banco.

CONCILIACIÓN CONTABLE: En ella se establecen todas aquellas partidas que serán motivo de ajuste con el fin de determinar el verdadero saldo que en la mayoría de los casos no corresponde numéricamente al saldo original que se tenia en alguna de las dos cuentas.

Para su elaboración se toma la conciliación del mes anterior, nuestra cuenta del mes actual y el estado de cuenta de la contrapartida del mes actual.

Se comparan nuestros cargos no correspondidos en la conciliación anterior con los créditos de la contraparte del mes actual, marcando los que se correspondan.

Se comparan los cargos del banco no correspondidos de la conciliación anterior con los abonos de nuestra cuenta del mes actual, marcando aquellos que se

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