Riesgos
Enviado por enrique_18 • 11 de Octubre de 2015 • Informe • 1.324 Palabras (6 Páginas) • 294 Visitas
TESORERIA | ||||||
Sub Proceso | Objetivo | Riesgo | Tipo de Riesgo | Causas (factores internos y externos) | Efectos | |
PAGOS A PROVEEDORES | Que los pagos sean cancelados, contando con la autorización y aprobación de conformidad con las condiciones pactadas, y se cumplan las políticas e instrucciones vigentes. | R1 | Que se hagan pagos por el personal no autorizado | Cumplimiento Operativo | .Por qué no hay una correcta segregación de funciones. .Que el personal responsable , le delegue a otra persona no autorizada por falta de tiempo | .Depositar montos erróneos. .Que no se realice el pago. |
R2 | Que una factura se pague 2 o más veces | Financiero Operativo | .No existe un control en las cuentas por pagar. .Favorecimiento al proveedor. .No se registra a cómo debe de ser el pago en el sistema. .Descuido del personal. | .Gasto para la empresa. .Afecta al presupuesto de la Entidad. | ||
R3 | Cheques con falta de firmas. | Cumplimiento | .Falta de conocimiento en la emisión de los cheques. .Descuido por parte del personal. | .Que sea devuelto el cheque. .Pérdida y queja por parte del proveedor. | ||
R4 | Uso de cheques firmados en blanco.[pic 1][pic 2] | Financiero Cumplimiento | .Excesiva confianza en el personal. | .Robo del dinero en las cuentas de la empresa. | ||
R5 | Incurrir en intereses o perder | Financiero | .Falta de control en las fechas de vencimientos de los pagos. .Falta de efectivo en caja. | .Gasto adicional para la entidad. .Perder la imagen crediticia. | ||
R6 | Pagos registrados incorrectamente a otro proveedor. | Financiero Operativo | .Datos incorrectos del proveedor. .Descuido del personal. | .Queja por parte del proveedor. .Pérdida de tiempo. | ||
R7 | El acceso al sistema SAP podría no estar limitado a personal autorizado. | Operativo | .Por el fácil acceso al sistema. . Falta de una contraseña o clave que proteja al sistema. | .Podría ocasionar registros, pagos y/o modificaciones indebidas. | ||
R8 | No tener chequeras para realizar los pagos. | Cumplimiento | .No solicitar las chequeras con tiempo al banco. .No existe un control a las chequeras. | .Retraso en los pagos. .Perdidas de beneficios de pronto pago. .Intereses por el atraso. | ||
R9 | Que se efectúen pagos con respecto a | Financiero Operativo | .Realizar el pago total sin verificar que se haya recibido la mercadería. .No existe un control en el ingreso de la mercadería. | .Gasto para la empresa. .Falta de mercadería. .Incumplimiento con nuestros clientes. | ||
R10 | Que se realicen pagos mayores al valor de la compra. | Financiero | .Descuido del personal en el monto por pagar. | .Gasto para la empresa. |
RIESGO | Evaluación del Riesgo[pic 3] | Respuesta al Riesgo | Riesgo Residual | Responsable | ||||||||
Probabilidad | Impacto | Nivel de Riesgo | ||||||||||
Nivel | Valor | Nivel | Valor | Nivel | Valor | Respuesta | Actividades | Controles Necesarios | ||||
R1 | Que se realicen pagos por personal no autorizado | Posible | 2 | Moderado | 2 | Moderado | 4 | Reducir | Determinación de personas autorizadas para realizar los pagos. | .Gerencia General establece políticas y procedimientos con un nivel de atención adecuado en la correcta segregación de las funciones. | Tolerable | .Gerencia General |
R2 | Que una factura se pague 2 o más veces | Posible | 2 | Catastrófico | 3 | Importante | 6 | Reducir | . Revisar las cuentas por pagar a fin de verificar si se han cancelado. . Efectuar capacitaciones al personal, en el correcto ingreso de información al sistema. | . Se efectúa un control en las cuentas por pagar. . Desarrollo de Capacitaciones | Moderado | .Gerencia General .Sub gerencia de Tesorería |
R3 | Cheques con falta de firmas. | Improbable | 1 | Moderado | 2 | Tolerable | 2 | Aceptar | Tolerable | .Gerencia de Administración y Finanzas. | ||
R4 | Uso de cheques firmados en blanco. | Improbable | 1 | Catastrófico | 3 | Moderado | 3 | Reducir | Garantizar que no se firmen chequeras en blanco. | .La Gerencia de Administración y Finanzas, no autoriza cheques sin un importe. | Tolerable | .Gerencia de Administración y Finanzas |
R5 | Incurrir en intereses o perder | Probable | 3 | Moderado | 2 | Importante | 6 | Reducir | Efectuar un seguimiento de las fechas de vencimiento de las cuentas por pagar. | La Gerencia de Administración y Finanzas tiene procedimientos para el proceso de cuentas por pagar, en el que se controlan las fechas de vencimientos. | Moderado | .Gerencia de Administración y Finanzas. |
R6 | Pagos registrados incorrectamente a otro proveedor. | Posible | 2 | Catastrófico | 3 | Importante | 6 | Reducir | Revisar si las facturas cuentan con todos los requisitos fiscales, los importes, las cantidades y si es el producto deseado y se considera en buen estado. | .La Sub Gerencia de Tesorería revisa y da VºBº a los comprobantes de pago. | Moderado | .Sub Gerencia de Tesorería. |
R7 | El acceso al sistema SAP podría no estar limitado a personal autorizado. | Improbable | 1 | Catastrófico | 3 | Moderado | 3 | Reducir | .Solicitar al área de informática la relación del personal con acceso al sistema SAP y que cada uno cuente con una debida contraseña. .Realizar revisiones periódicas de los accesos del personal en el sistema SAP. | .La Sub Gerencia de Informática verifica que el personal acceda al sistema de acuerdo a su función, de acuerdo a su usuario y contraseña. | Tolerable | Sub Gerencia de Informática. |
R8 | No tener chequeras para realizar los pagos correspondientes. | Improbable | 1 | Moderado | 2 | Tolerable | 2 | Aceptar | Tolerable | .Gerencia De Administración y Finanzas. | ||
R9 | Que se efectúen pagos con respecto a | Improbable | 1 | Catastrófico | 3 | Moderado | 3 | Reducir | Revisar que la mercadería haya sido recibida según lo requerido antes de efectuar el pago. | Se realizan los pagos por el encargado de caja después de la revisión y recepción de la mercadería. | Tolerable | .Sub Gerencia de Logística .Sub Gerencia de Tesorería. |
R10 | Que se realicen pagos por encima del valor de la compra | Posible | 2 | Moderado | 2 | Moderado | 4 | Reducir | Verficar si la factura por pagar cumple con el monto acordado antes de ser cancelado | La Gerencia de Administracion y Finanzas revisa y aprueba los pagos según el importe del valor de la compra. | Tolerable | .Gerencia de Administracion y Finanzas. |
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