TALLER FLUJO DE EFECTIVO

TALLER FLUJO DE EFECTIVO

Una tipografía desea hacer su presupuesto de tesorería (flujo de caja o efectivo) para lo cual cuenta con los siguientes datos:

Las ventas presupuestadas para el año son de $36.600.000 y un costo de ventas presupuestado de $22.600.000

Se presupuesta que los créditos a los clientes son a 30 días y corresponden al 50% de las ventas mensuales.

Los Proveedores dan crédito a la empresa por el 1% de las compras anuales.

Los gastos operacionales del año presupuestado fueron de $3.684.000

Pagos o desembolsos operacionales del año presupuestado de $27.620.000

El saldo de caja del año anterior fue de $222.000, las cuentas por cobrar eran de $125.000 y las cuentas por pagar a proveedores eran de $156.000

Planea adquirir una máquina para laminación por un valor de $8.500.000 y vender una que tiene de argollado que se estima se puede vender en $350.000

Cancelar un crédito bancario por $580.000 y pagará intereses por $48.250

Adquirirá un crédito de $2.500.000

Pagará dividendos a los accionistas por $1.100.000

Paga impuesto sobre la renta, ISR, por $200.000

Se pide elaborar el Flujo de Caja o Efectivo presupuestado.

DESARROLLO

• COSTO DE VENTAS $22.600.00
• CREDITO DE CLIENTE A 30 DIAS CORRESPONDE AL 50% DE LAS VENTAS

$36.600.000/12= $3.050.000

$3.050.000*50%= $1.525.000 CxC

Por ser a 30 días queda pendiente diciembre $1.525.000

$36.600.000-$1.525.000= $35.075.000

• PROVEDORES

$22.600.000*1%= $226.000 CxP

$22.600.000-$226.000= $22.374.000

• CALCULO REQUERIMINETO MINIMO

Rotación de cartera: Ventas / CxC

$36.600.000/$1.525.000= 24(número de veces que pagan)

Días de cartera = 360 días / Rotación de cartera

360/24= 15

Rotación de proveedores= Costo de ventas / CxP

$22.600.000/$226.000= 100

Días de CxP (proveedores)= 360/100= 3.6

Días de efectivo = días de cartera – días de CxP

15-3.6= 11.4

(Pagos o desembolso/ 360) *días de efectivo

($27.620.000/360) *11.4= 875.583,3333

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