Trabajo Contable

TALLER DE CONTABILIDAD FINANCIERA I

MONOGRAFÍA INTEGRAL

Prof.: Carlos E. Tinoco Vercelli

DATOS:

CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

Empresa: Distribuidora de Repuestos de Automóviles S.A,constituida el 01-12-14, conformada por los socios Raúl Vera, Julio Ames y Mario Alva, suscribieron 10 000, 9 000 y 6 000 acciones, respectivamente. Las acciones fueron suscritas en su totalidad con un valor nominal de S/. 5,00 c/u. Los socios efectuaron sus aportes en Scotiabank por el equivalente al 60 % de su compromiso social. Además los socios: Vera y Ames hicieron también aportes en bienes como sigue:

VERA AMES

Repuestos nuevos:

20 Rep. A a S/. 600,00 c/u x

15 Rep. B a 400,00 “ x

38 Rep. C a 300,00 “ x

Equipos de oficina:

2 Computadoras compatibles

a S/. 3 500,00 c/u x -

Gastos de constitución:

01-12-14 Fact. N° 000168 de Notaría Pública Ramos, minuta y escritura pública de constitución S/ . 1 100,00 (vs) y fact 000170 Not Pub Ramos por registro en la SUNARP S/. 350,00 (vs).

02-12-14Compra de libros de actas y registros contables, Librería e Imprenta del Contador, Fac. N° 000365 por S/. 500,00 (vc).

03-12-14Legalización libros de actas y registros contables, Notaría Pública Ramos, Fac. N° 000198 por S/. 320,00 (vs).

04-12-14 Municipalidad de Lima, Fac.. N° 000078, derecho de licencia de funcionamiento S/ 850,00 (vs).

Ministerio de Trabajo, Fact. N° 000089 por autorización planilla de sueldos y registro trabajadores, S/. 100,00 (vs).

VENTAS DE MERCADERÍAS

Diciembre

04-12-14 Factura Nº 0001 a Juan Pirro, por S/. 14 000,00 (vv).

05-12-14 Factura Nº 0002 a Comercial X sac-Ruc …………….por S/. 180 000,00 (valor de lista) y se hace una rebaja del 4 %.

06-12-14 Factura Nº 0003 a Repuestos de autos s.a.- Ruc……….por S/. 182 000,00 (vv) más S/. 300,00 por flete.

08-12-14 Factura Nº 0004 a Comercial Autos S.A.-Ruc………..por S/. 95 000,00 (vv)

16-12-14 Factura Nº 0005 a Comercializadora de Repuestos S:A.- Ruc ……….. por S/. 163 000,00 (vv).

18-12-14 Nota de débito Nº 0001 por flete sobre factura Nº 0005 por S/. 350,00 (vs).

26-12-14 Factura Nº 0006 a Luís Cisneros, por S/. 9 600,00 (vv).

30-12-14 Nota de abono Nº 0001 a Comercial Autos S.A. por descuento del 3 %, referencia factura Nº 00004.

30-12-14 Boleta de venta Nº 0002 a Elena Reyes por S/. 8 330,00 (pv).

30-12-14 Boleta de venta Nº 0003 a Patricio Roldan por S/. 6 188,00 (pv)

COMPRAS DE BIENES

Diciembre

02-12-14 Factura Nº 0165 de Distribuidora de Repuestos de Autos S.A-Ruc…….por S/. 84 000,00 (vc)con recargo de flete por S/. 300,00 (vs).

03-12-14 Factura Nº 0174 de Distribuidora de Repuestos de Autos S.A-Ruc…….por S/. 140 000,00 (vc) con recargo de flete de S/. 320,00 (vs).

04-12-14 Nota de abono Nº 045 de Distribuidora de Repuestos de Autos S.A.- por descuento del 4 %, referencia factura Nº 174.

15-12-14 Factura Nº 0025 de Muebles de Oficina S.A- Ruc……., compra de muebles por S/. 30 000,00 (vc).

26-12-14 Factura Nº 0047 de Importaciones de Repuestos SA- Ruc…. por S/. 85 000,00 (vc),

28-12-14 Nota de abono Nº 0024 de Importaciones de Repuestos SA, por devolución de mercaderías deterioradas por S/. 6 000,00 –referencia su factura Nº 0047.

28-12-14 Nota de débito Nº 0031 de Importaciones de Repuestos S.A- por flete S/. 280,00 (vs), referencia factura Nº 0047.

SERVICIOS

Diciembre

26-12-14 Factura Nº 00190 de Luz del Sur- Ruc……… , consumo de energía eléctrica, mes de octubre, por S/. 1 700,00 (vs).

26-12-14 Factura Nº 00860 de Telefónica S.A.A-Ruc……, servicio telefónico y speedy para Internet, mes de octubre, por S/. 2 500,00 (vs).

26-12-14 Factura Nº 078565 de Sedapal –Ruc……….., consumo de agua mes de octubre por S/. 650,00 (vs).

27-12-14 Factura Nº 000469 de Calidad Publicitaria SAC- Ruc ………, avisos publicitarios por S/. 25 000,00 (vs).

27-12-14 Factura Nº 000821 de Inmobiliaria X S.A, Ruc…….., alquiler del mes de octubre por S/. 9 000,00 (vs) y una garantía de 3 meses.

La distribución del gasto se fija en 70 % para gastos de administración y 30 % para gastos de ventas, en aquellos conceptos no identificables.

CANJE DE FACTURAS POR LETRAS (DE COMPRAS)

1. Factura Nº 0174 de Distribuidora de Repuestos de Autos S.A por S/. 140 000,00 más flete, menos Nota de Abono Nº 045. Se canjea con 2 L/s por el 60% y 40 % a 90 y 120 días, con 15 % de interés anual, el plazo corre a partir de la fecha de la factura.

CANJE DE FACTURAS POR LETRAS (DE VENTAS)

1. Factura Nº 0005 a Comercializadora de Repuestos S.A, por S/. 163 000,00 (vv) más Nota de debito por flete por S/. 350,00. Se canjea por 2 L/s a 60 y 90 días, la primera por el 60 % y la segunda por el 40 % con el 18 % de interés anual. La L/. es por el importe de la factura +los in intereses y su IGV.

PLANILLA DE SUELDOS

/Dic. Básica Asig F HE Gratif.

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