Auditoria

El lavado de activos

Es un delito de connotaciones y matices muy amplias que todos deberíamos conocer para no resultar involucrados inocentemente.

El lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos y dinero buscan crear esa apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos buscan que sea difícil seguir o rastrear el origen ilícito de sus ganancias ilícitas.

El lavado de activos incluye aspectos como adquirir, custodiar, invertir, transformar, transportar o comercializar bienes o dinero ilícitos; luego, sin saberlo cualquier persona puede participar en cualquiera de esas actividades.

Por ejemplo, se puede incurrir en el delito de lavados de activos cuando aceptamos comprar un apartamento a nuestro nombre con dinero de un primo, primo que obtuvo ese dinero de forma ilícita. Es posible que no se tenga ni idea que el primo esté involucrado en actividades ilícitas, lo cual es una razón para ser muy cuidadosos a la hora de prestar el nombre para actuar en nombre de terceros.

Igual sucede si prestamos nuestra cuenta bancaria para que un señor de x ciudad le consigne una plata a nuestro vecino por la venta de un carro, o por lo que sea. Si esa plata resultare de origen ilegal, estaríamos incurriendo en el delito de lavado de activos.

También podríamos incurrir en el delito de lavados de activos si aceptamos custodiar un vehículo o un apartamento de un amigo mientras se va para un largo viaje, y ese vehículo o apartamento hubiese sido adquirido con dineros ilícito.

Falsedad documental:

• Alteración de un documento en alguno de sus elementos o requisitos de carácter esencial.

• Simular un documento en todo o en parte, de manera que induzca a error sobre su autenticidad.

• Suponiendo en un acto la intervención de personas que no la han tenido, o atribuyendo a las que han intervenido en él declaraciones o manifestaciones diferentes de las que hubieran hecho.

• Faltar a la verdad en la narración de los hechos.

Las diversas clases de falsedad documental, las podemos ubicar en tres grandes categorías:

Falsificación por alteración

La alteración se define como la supresión o agregación de elementos dentro de un documento auténtico para modificar su mensaje o sentido.

Existen dos tipos de alteración:

a) La alteración aditiva o por agregación: consiste en agregar al texto original palabras, trazos o líneas de escritura.

La adición puede presentarse bajo tres aspectos: Retoque ,Enmienda ,Interpolación

El retoque consiste en realizar pequeños agregados a las formas gráficas con el objetivo de completar su construcción o acabado.

Existen tres tipos de retoques:

- Retoques ornamentales: se utiliza para mejorar la legibilidad de la letra.

- Retoque de "camuflaje": sirve para modificar el sentido y estructura de los signos o para lograr el ocultamiento de otras maniobras falsificadoras.

- Retoques caligráficos: para imprimirle a las palabras o letras

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