ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

La Compañía “Muebles a la medida, S.A de C.V” se dedica a fabricar una amplia gama de muebles para el hogar. Esta empresa lo contrata para que usted le realice un presupuesto (considerando sólo cuatro meses: de septiembre a diciembre de 2016) y así poder tomar decisiones financieras y de operación.

De acuerdo a sus estadísticas, las ventas han aumentado durante esta temporada, el cobro de las ventas está retrasado y se necesita efectivo para realizar compras, pagar salarios y sueldos y otros egresos de operación. En el pasado, la empresa ha hecho frente a sus problemas de efectivo con la ayuda de préstamos a corto plazo que le otorga un banco local.

Información financiera:

1. Las ventas de agosto ascendieron a $80,000.
2. Las ventas se han proyectado de la siguiente manera: septiembre $100,000; octubre $160,000; noviembre $120,000; diciembre $100,000; enero $80,000.
3. La administración espera que el cobro de ventas futuras sea igual que en el pasado: 60% en efectivo y 40% a crédito.
4. Todas las cuentas a crédito se cobran durante el mes posterior a las ventas. Los $32,000 del saldo de la cuenta de clientes representa las ventas a crédito de agosto (40%).
5. Por la incertidumbre en las entregas de mercancías la empresa tiene la siguiente política: contar con un inventario final de  $40,000 más el 80% del costo de la mercancía que se espera vender para el mes siguiente y, en cuanto al inventario inicial se desea que sea de $40,000 más el 80% del costo de los artículos vendidos del mes en cuestión.
6. El costo promedio de la mercancía vendida equivale al 70% de las ventas.
7. Los plazos de compra disponibles para “Muebles a la medida, S.A” son de 30 días, por lo que la Cía. Paga sus compras de cada mes de la siguiente manera: 50% durante ese mes y 50% durante el mes siguiente (saldo de cuentas por pagar).
8. La empresa paga salarios y comisiones cada 15 días, posteriores a la fecha en que se ganan. Estos se dividen en dos partes: salarios fijos mensuales de $5,000 y comisiones igual al 15% de las ventas, que supondremos son uniformes a lo largo de cada mes. (Saldo de la cuenta de salarios y comisiones acumulados por pagar que se paga cada 15 días).
9. Además de comprar nuevos accesorios para la tienda por $6,000 en efectivo en septiembre, otros gastos mensuales son: gastos misceláneos 5% de las ventas, se pagan conforme van ocurriendo; renta $4,000 mensuales; seguros $400 vence al mes; depreciación incluyendo la de los nuevos accesorios $1000 al mes.
10. La empresa tiene como política contar un saldo mínimo de $20,000 de efectivo al final de cada mes.
11. Si se requiere, la compañía puede solicitar solo un préstamo en múltiplos de 1000 y la forma de pagarlo será con pagos iguales con un interés del 18% anual. El préstamo deberá estar saldado en la fecha a la que se solicitó el presupuesto (diciembre 2016).

El estado de situación financiera al final del cierre del mes de agosto fue:

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