Contadora

Objetivos:

El cuestionario se incluye a manera de guía para ayudar al equipo a comprender, de manera general, los controles internos en las áreas específicas y no se tiene que completar para cada auditoría. Ayuda a evaluar la dimensión de la confianza que se puede tener en los controles internos como parte de la evaluación preliminar de riesgos y también puede ser útil para identificar las mejoras en los controles internos para los propósitos del cliente. Cuando se establezca la dependencia en los controles internos, éstos se deberán probar específicamente antes de la evaluación de riesgos que se describe en la Forma 5.10. Refiérase a la Sección 7 del Manual.

Procedimientos: Responda a las preguntas utilizando las palabras “sí” o “no” indicando las explicaciones correspondientes. Se debe realizar una referencia cruzada con los papeles de trabajo cuando se lleven a cabo algunas pruebas. Traslade una copia como “Información de los Antecedentes” para utilizarla en las futuras auditorías.

Sí / No Comentarios

1. Libro Mayor General

1.1 ¿Se actualiza de inmediato el libro mayor general?

1.2 ¿Están soportados y debidamente autorizados todos los libros de diario?

1.3 ¿Existe la práctica de prohibir las cuentas en suspenso o transitorias?

1.4 ¿Cuando se mantienen cuentas transitorias, éstas se concilian, se liberan con mínimos detalles y se soportan sus registros?

1.5 ¿Existe una descripción clara de lo que debe contener el título de cada una de las cuentas en el libro mayor general y cuándo se debe resumir el título de cada cuenta para propósitos de la contabilidad de la administración y la estatutaria?

2. Ambiente TI

2.1 ¿Se adoptan los procedimientos adecuados para la instalación de hardware y software incluyendo el nombramiento del equipo de proyecto para supervisar los proyectos IT; evaluaciones superficiales e intermedias; y prueba y aceptación del usuario y todo esto se documenta?

2.2 ¿Se documentan y firman adecuadamente todos los cambios de programa?

2.3 ¿El personal en la entidad está debidamente capacitado y el equipo ICT cuenta con los conocimientos adecuados sobre los aspectos clave (pueden existir problemas si el conocimiento está concentrado en una persona)?

2.4 En un ambiente informático, es importante entender:

 La forma en que se mantienen los libros de diario auxiliares y su enlace con el libro mayor general.

 La forma en que se establecen los parámetros generales en el archivo maestro / archivo de datos, por ejemplo, precio de venta, estructuras de descuento, costo de productos, datos de nómina, etc. y la forma en que se autorizan las modificaciones.

 La forma en que se capturan los documentos fuente en el libro auxiliar y en el libro mayor general.

 Los procedimientos de conciliación entre las cuentas de control y las cuentas auxiliares del libro mayor

2.5 ¿Existen los controles convenientes para el acceso físico y lógico?

2.6 ¿Existen controles sobre el acceso a la información, el registro de datos y la impresión de información? (Documente, cuando sea aplicable, los niveles de acceso correspondientes)

2.7 ¿Se validan las entradas antes de actualizar el libro mayor general? (Quizá sea necesaria una verificación de entradas de documentos fuente a las listas de transacciones para asegurar una auditoría clara)

2.8 ¿Se pueden borrar los registros de los libros de contabilidad sin un registro del libro diario formal y autorizado?

2.9 ¿Normalmente se cuenta con copias de respaldo y éstas se almacenan fuera de las instalaciones en un gabinete cerrado en una ubicación segura?

2.10 ¿Se restablecen las copias de respaldo ocasionalmente para asegurarse de que se puedan utilizar en caso de desastre / emergencia?

2.11 ¿Existen planes de contingencia en caso de falla de hardware / software?

2.12 ¿Existen programas de antivirus instalados y se actualizan de manera regular?

2.13 ¿Está prohibido o regulado el uso privado de computadoras?

3. Inmuebles, Planta y Equipo

3.1 ¿El cliente mantiene un registro adecuado de inmuebles, planta y equipo?

3.2 ¿Se actualiza el registro de manera regular?

3.3 ¿Se amortizan o eliminan de los libros de registro los activos obsoletos con la debida autorización y se actualiza el registro correspondiente?

3.4 ¿Se llevan a cabo conciliaciones periódicas entre:

 rubros en el registro y activos físicos;

 los totales de acuerdo al registro y el libro mayor general?

3.5 ¿Todos los archivos se registran a su recepción en el libro mayor general y el registro y se etiquetan para facilitar su identificación?

3.6 ¿Se sigue la política de depreciación de manera consistente y existen índices que reflejen la vida útil de los activos?

3.7 ¿El ingreso por renta de activos se acumula bajo una base de acumulación y se encuentra en términos comerciales?

3.8 ¿Existe control para asegurar que los productos de la venta de inmuebles, planta y equipo estén en términos comerciales y registrados?

3.9 ¿Están convenientemente asegurados los activos, especialmente cuando se cierran las instalaciones?

3.10 ¿Están convenientemente asegurados los activos?

3.11 ¿Las escrituras de título / libros de registro se mantienen guardados en una caja de seguridad a prueba de incendio?

4. Inversiones

Política y autorización:

4.1 ¿Existe una política de inversión formal que define los tipos de inversión que puede llevar a cabo la compañía y los niveles específicos de autoridad?

4.2 ¿Existen límites máximos de inversión definidos para diferentes tipos de inversiones y para instituciones aprobadas?

4.3 ¿Se obtienen las aprobaciones convenientes para las inversiones que excedan de los límites preaprobados?

Contabilidad e Ingresos:

4.4 ¿Todas las inversiones se registran de manera correcta después de la aprobación de los comprobantes de entrada por parte del personal autorizado?

4.5 ¿Se mantienen listas detalladas / libro mayor de inversiones? ¿Se concilian para controlar las cuentas y las conciliaciones las aprueba un auditor senior?

4.6 ¿Se monitorean las listas de vencimiento para asegurar que los montos de las inversiones se vuelvan a reinvertir a su vencimiento?

4.7 ¿Existe un doble control sobre las inversiones negociables?

4.8 ¿Se contabiliza regularmente el ingreso de las inversiones?

Valuación:

4.9 ¿Existe un procedimiento

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