Impuesto A La Rentab En El Peru
Enviado por willson100 • 13 de Febrero de 2012 • 812 Palabras (4 Páginas) • 875 Visitas
CARTILLA CASO PRÁCTICO
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
EJERCICIO GRAVABLE 2009
(CONTRIBUYENTES QUE DECLARAN EN EL PDT N° 664)
ÍNDICE
1.- PRESENTACIÓN
2.- ADICIONES A LA UTILIDAD NETA
3.- DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA
4.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
5.- ANEXOS
Anexo N° 1 Balance General a valores históricos al 31 de diciembre de 2009.
Anexo N° 2 Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre de 2009.
Anexo N° 3 Detalle de los pagos del Impuesto Temporal a los Activo Netos - ITAN.
Anexo N° 4 Detalle de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
Anexo N° 5 Determinación de los efectos de las diferencias temporales.
Anexo N° 6 Impuesto a la renta neto de los efectos de las diferencias temporales.
Anexo Nº 7 Asientos contables posteriores al Balance General.
6.- TABLAS ANEXAS
1. PRESENTACIÓN
Señor Contribuyente:
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de aquellos contribuyentes obligados a presentar su declaración jurada correspondiente al ejercicio gravable 2009, mediante el Formulario Virtual N° 664, ha desarrollado el siguiente caso práctico de determinación y cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, debiendo tener en cuenta las definiciones siguientes:
IMPORTANTE
El Régimen de Ajuste por Inflación con Incidencia Tributaria referido en el Decreto Legislativo Nº 797 y normas modificatorias y complementarias, ha sido suspendido por la Ley Nº 28394 a partir del ejercicio gravable 2005.
En tal sentido, se considerarán como saldos iniciales de las partidas del Balance General para el ejercicio 2009 los saldos a valores históricos al 31 de diciembre de 2008, efectuados de conformidad con los Principios de Contabilidad General Aceptados.
Enunciado:
La empresa “Pacifico Norte” S.A. identificada con RUC Nº 20484095704 y domicilio en la Av. Garcilaso de la Vega Nº 1420 – Lima Cercado; tiene como actividad principal la elaboración de productos para la pesca deportiva en general y desarrolla sus actividades desde el año 2003.
Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2009 presenta la siguiente información:
1) El Balance General a valores históricos al 31.12.2009 (Ver Anexo Nº 1), refleja una utilidad antes del cálculo del Impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, que deberá consignarse en la casilla 484 del Estado de Ganancias y Pérdidas del Formulario Virtual Nº 664, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.
2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta en base al sistema referido en el inciso a) del artículo 85° de la Ley (Sistema de Coeficientes). El Impuesto a la Renta resultante de los pagos a cuenta del ejercicio 2009, asciende a S/ 5,306,768. Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto
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