ANALISIS DE PRESUPUESTO DE RRHH

Introducción

La mayoría de las organizaciones tiene un sistema en funcionamiento, formal o

informal, para elaborar un presupuesto operativo. Un presupuesto requiere de una

revisión sistemática y atenta de los gastos probables y los fondos designados; además,

ayuda a la empresa a asignar los gastos durante un período determinado. Las

comparaciones de los gastos reales con respecto a los gastos presupuestados

proporcionan un medio para realizar los ajustes necesarios con el fin de tratar las

variaciones de las expectativas.

La responsabilidad del profesional de RRHH es alinear el presupuesto del

departamento de Recursos Humanos con las metas organizacionales estratégicas

dentro de las pautas y los procedimientos de la organización. Esto es particularmente

importante para garantizar que los RRHH sean percibidos como un socio estratégico

capaz de justificar los gastos y vincular las actividades de RRHH con el programa

general de trabajo de la organización. También es importante debido a que los RRHH,

con frecuencia, son percibidos como un centro de costos, en vez de una función

generadora de ingresos y, por consiguiente, pueden ser percibidos como un área donde

los costos pueden recortarse con mayor facilidad. Un presupuesto de RRHH bien

planificado y documentado demuestra una consideración atenta de los gastos

directamente vinculados a los programas y actividades de la organización.

El siguiente paso es una descripción general del proceso de elaboración del

presupuesto, seguido por algunos de los problemas únicos que enfrentan los

profesionales de RRHH y una lista de verificación de las partidas encontradas

comúnmente en los presupuestos de los departamentos de RRHH

ANALISIS DEL PRESUPUESTO DEL RECURSO HUMANO

En la administración y gestión del área de recursos humanos en las organizaciones

actuales, el responsable de esta unidad administrativa, debe utilizar una serie he

herramientas, para efectivizar su gestión, siendo entre muchas ellas, el presupuesto de

recursos humanos, la cual la servirá para prever las necesidades de los diversos gastos

de esta área en materia de recursos humanos.

Como es de conocimiento las necesidades de gasto de personal, le va a permitir a la

organización empresarial, cumplir con la parte laboral legal, en cuanto a

remuneraciones, beneficios legales, capacitación y demás prestaciones sociales y

económicas que las instituciones deben otorgar a sus colaboradores.

La mayoría de las organizaciones tiene un sistema en funcionamiento, formal o

informal, para elaborar un presupuesto operativo.

(Jiambalvo, 2003) “Son documentos

(Muñiz, 2009, pág. 174) Define el presupuesto como:

Una herramienta de planificación que, de una forma determinada, integra y

coordina las áreas, actividades y departamentos de una organización, y que

expresa en términos monetarios, los ingresos gastos y recursos que se generan en

un período determinado para cumplir con los objetivos fijados en la estrategia.

Un presupuesto requiere de una revisión sistemática y atenta de los gastos

probables y los fondos designados; además, ayuda a la empresa a asignar los gastos

durante un período determinado. Las comparaciones de los gastos reales con respecto

a los gastos presupuestados proporcionan un medio para realizar los ajustes

necesarios con el fin de tratar las variaciones de las expectativas.

(Alles M. , 2011, pág. 56) “Procedimiento administrativo mediante el cual se

calculan previamente resultados, costos y otros elementos relacionados con la función

del área de Recursos Humanos.”

Un presupuesto de RRHH bien planificado y documentado demuestra una

consideración atenta de los gastos directamente vinculados a los programas y

actividades de la organización.

Dicho esto, el siguiente paso es una descripción general del proceso de elaboración

del presupuesto, seguido por algunos de los problemas únicos que enfrentan los

profesionales de RRHH y una lista de verificación de las partidas encontradas

comúnmente en los presupuestos de los departamentos de RRHH.

Para la formulación del presupuesto de gastos de personal, se debe tener en cuenta

el plan de trabajo, plan estratégico o políticas remunerativas. En caso de no haber los

instrumentos indicados, se tomará la planilla de remuneraciones del último mes del año,

como base o punto de partida para hacer las proyecciones, además se debe tener en

cuenta las disposiciones laborales sobre derechos o beneficios que le corresponden a

los colaboradores, por ejemplo, remuneraciones mínimas, gratificaciones, vacaciones

asignación familiar, horas extras, trabajo nocturno, entre otros.

El presupuesto de Recursos Humanos, deberá elaborarse en concordancia con las

políticas de personal, previamente establecidas por la empresa y deberá ser insertado

en el presupuesto general de la empresa; se recomienda que su formulación y

elaboración sea en forma mensual o trimestral.

La elaboración del presupuesto implica la recopilación sistemática de información y

datos para poder proyectar las finanzas necesarias para sustentar los objetivos de una

organización. La mayoría de las organizaciones tiene alguna clase de proceso para

elaborar un presupuesto. Los dos métodos comunes son:

(Amat & Campa, 2011, pág. 87) “Presupuesto incremental: mediante el uso del

presupuesto actual, se desarrolla un presupuesto nuevo al realizar ajustes ascendentes

o descendentes a cada partida con base en las expectativas.”

(Sánchez, 2010, pág. 106) “Presupuesto a partir de cero: cada partida incluida en el

presupuesto deberá estar justificada antes de ser incorporada; por consiguiente, el

proceso comienza con un programa en blanco.”

(Alles M. , 2008, pág. 67) La elaboración del presupuesto requiere de la

recopilación de muchas formas de datos. Desde una perspectiva de RRHH, entre los

datos necesarios para crear un presupuesto

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