ANTICIPO DE ISR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Respuesta del cliente

SI

NO

OBSERVACIONES

1. ¿Los pagos por estos conceptos se encuentran autorizados por funcionarios responsables y en casos importantes por el consejo de administración?

      X

2. ¿Existen políticas definidas del límite y conceptos que deban ser tratados como pagos anticipados?

          X

3.¿Existe información adecuada en los registros que permita identificar el origen de los pagos y las bases para su aplicación a resultados?

       X

4. ¿Se llevan a cabo revisiones periódicas del impuesto para efecto de su aplicación a ejercicios futuros y para su control?

       X

Objetivos de Anticipo de ISR

1. Verificar la existencia e integridad del Impuesto Sobre la Renta pagado por anticipado y que los cargos a resultados en el ejercicio corresponden a las porciones devengadas.

1. Comprobar su correcta valuación.

1. Cerciorarse que haya consistencia en la política de tratamiento de estos activos.

1. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

Alcance

Solicitar la Balanza de Comprobación y realizar los siguientes procedimientos:

• Verificar que la presentación y pago del anticipo de ISR se haya efectuado en los pagos provisionales en las fechas establecidas para el efecto.

•  Verificar los cálculos aritméticos del impuesto retenido al contribuyente.
• Verificar que el subsidio adicionando el monto de los anticipos de ISR este cotejado con lo que está asentado en la balanza.
• Revisar el registro contable del anticipo  y la documentación soporte.

Personas Involucradas

PROGRAMA DE AUDITORIA

REF

HECHO POR

FECHA

1. Conteste el programa de control interno relativo a pagos anticipados.

1. Obtenga y verifique relación de Impuesto Sobre la Renta pagado por anticipado y coteje contra auxiliares.

1. Verifique la razonabilidad de los importes incluidos mediante procedimientos tales como la revisión de cálculos, examen de documentos justificados y las correspondientes aplicaciones en cuentas de Impuesto Sobre la Renta.  

1. Efectúe la revisión dentro de los pagos provisionales de Impuesto sobre la Renta de la empresa, para verificar el anticipo de ISR.

Final

1. Completar el trabajo y cédulas indicadas en los puntos 1 y 2.

RGL

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06/10/2015

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12/10/2015

13/10/2015