ISR Y IETU

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Es un impuesto que se aplica a la ganancia obtenida por el contribuyente por llevar a cabo su actividad, es decir, la cantidad que se tiene después de restar a los ingresos percibidos, los gastos realizados.

Por este impuesto se tiene la obligación de efectuar las siguientes declaraciones:

• Pagos provisionales mensuales

• Declaración anual

Se deberán realizar pagos provisionales mensualmente y presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

Procedimiento para calcular el pago del impuesto sobre la renta

1. Calcule la utilidad o ganacia, para ello reste a su total de sus ingresos obtenidos en el periodo (desde el primer mes del año hasta el mes por el que por el que calcula el impuesto), lasdeducciones o gastos correspondientes al mismo periodo

2. Al resultado reste en su caso las pérdidas fiscales de años anteriores que no haya disminuido.

3. Al resultado aplique la tarifa y tabla de los artículos 113 y 114 respectivamente de la Ley del Impuesto sobre la Renta que corresponda según el periodo de pago.

4. A la cantidad determinada restare los pagos provisionales realizados con anterioridad en el mismo año, así como las retenciones del impuesto sobre la renta que en su caso, le hayan efectuado las personas morales.

DECLARACIÓN ANUAL

En esta declaración se calcula el impuesto sobre los ingresos y deducciones de todo el año y se presenta en abril del siguiente año.

Para calcular el impuesto anual puede utilizar el programa DeclaraSAT, que está a su diposcición en la sección de Softwre y formas fiscales en este portal, con el cual puede enviar su declaración por Internet e imprimirla en los formatos autorizados

No obstante lo anterior, para que conozca el procedimiento de cálculo del impuesto a continuación se le indica:

Sume los ingresos que obtuvo en el año.

Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas con todos los requisitos que correspondan al año que declara. El resultado es la utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendrá pérdida fiscal.

Reste en su caso las pérdidas fiscales de años anteriores que no la haya deducido. El resultado es la utilidad gravable.

A la "utilidad gravable" reste los gastos personales, el resultado es la "base del impuesto".

A la "base del impuesto" aplique la tarifa y la tabla anuales de los artículo 177 y 178, respectivamente, de la Ley del impuesto sobre la Renta.

Al impuesto que resulte reste el importe de los pagos provisionales y en su caso las retenciones que se hayan efectuado en el año, el resultado es el impuesto

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