ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL

Derecho fiscal

Manual

28/05/2014

equipo 4

Aspectos Generales del Derecho Fiscal

Análisis Conceptual:

• Es Bilateral

• Es de Derecho Público.

• Regula la actividad del estado como fisco

• El fisco (Estado) determina, liquida, administra y recauda los impuestos.

Principios del Derecho Fiscal:

• Constitucionalidad

• Legalidad

• Justicia

• Proporcionalidad y equidad

• Certeza

• Comodidad

• Economía

• Vinculación con el gasto público

Fuentes Formales del Derecho Fiscal

• La Constitución

• El proceso legislativo y su producto: La Ley

• Los Reglamentos administrativos

• Los Decretos-Ley

• Los Decretos-Delegados

• La Jurisprudencia

• Los Tratados Internacionales

• La Doctrina

La ubicación del derecho fiscal está dentro de la clasificación general del derecho: la materia fiscal y se refiere únicamente a los ingresos del Estado que provienen de las contribuciones, que se menciona el artículo 31 fracción IV

Artículo 31 IV. CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PUBLICOS, ASI DE LA FEDERACION, COMO DEL DISTRITO FEDERAL O DEL ESTADO Y MUNICIPIO EN QUE RESIDAN, DE LA MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES.

Autonomía del derecho fiscal

Rama del derecho administrativo y a su vez del derecho público, ha evolucionado de tal forma, que actualmente puede considerarse como una verdadera rama autónoma del derecho, con características especiales que la distinguen en el campo del derecho administrativo, público y civil.

Definición de derecho fiscal:

Es la rama del derecho público que se encarga de regular las normas jurídicas que permiten al Estado ejercer su poder tributario. Las actividades estatales se financian mediante los aportes obligatorios (impuestos) de los ciudadanos, que permiten solventar el gasto público. Esta disciplina del derecho se dedica a estudiar las normas vinculadas a este proceso.

Definición derecho financiero:

El derecho financiero es aquel derecho que se encarga de regular y organizar todas las actividades que tienen que ver con las finanzas y la presupuestación del Estado.

Definición derecho tributario:

Es una rama del Derecho público, dentro del Derecho financiero, que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en áreas a la consecución del bien común.

Diferencia entre el Derecho Fiscal, Tributario y Financiero:

Todas estas formas de derecho tienen en común que son ramas del derecho público y las tres ramas del derecho vienen de la mano ya que el derecho fiscal se encarga de administrar las reglas jurídicas que hacen que el estado ejerza sus facultades tributarias, el financiero organiza los ingresos y los gastos públicos y el tributario obtiene los ingresos que sirven para el gasto publico que son como las contribuciones.

Actividad Financiera del Estado

• Concepto

• Ingresos públicos conforme a la ley de Ingresos de la Federación.

• Actividad financiera pública y privada.

Concepto

• La actividad financiera del estado se origina a través de la organización y funcionamiento del Estado supone para esté la realización de gastos y la procura de los recursos económicos indispensables para cubrirlos.

• Corresponde al Derecho Financiero el estudio general del aspecto jurídico de la actividad financiera del estado.

• En sus tres momentos

• Obtención

• Administración o manejo.

• Empleo de los recursos monetarios.

• Según Valdés Costa “que la actividad financiera del estado es aquella relacionada con la obtención, administración o manejo y empleo de los recursos monetarios indispensables para satisfacer las necesidades publicas”

Fenómenos

Ingresos públicos conforme a la ley de Ingresos de la Federación

Se dividen en dos categorías:

• Ingresos derivados del impuesto

Son las contribuciones que le hacemos al gobierno.

Algunas son el IVA y el ISR.

• Ingresos no derivados del impuesto

Son a aquellos que el estado obtiene por la prestación de servicios o explotación de bienes de su propiedad.

Un ejemplo es el petróleo y la Comisión Federal de Electricidad.

Actividad financiera publica y privada

FUENTES DEL DERECHO

El Término fuente surge de una metáfora, pues remontarse a las fuentes de un rio, es llegar al lugar en que sus aguas brotan de la tierra; de manera semejante, inquirir la fuente de una disposición jurídica es buscar el sitio en que ha salido de las profundidades de la vida social a la superficie del derecho, es decir es el lugar donde mana el agua del derecho.

Las fuentes del derecho se clasifican en:

• Fuentes Formales: Son aquellos procesos a través de los cuales se identifican las normas jurídicas otorgándoles validez.

• Fuentes Reales: Son todos los contenidos que incorpora a las normas jurídicas.

• Fuentes Históricas:

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