AUDITORIA INTERNA

3. Independencia

Es fundamental considerar de quién debe depender el auditor interno. En una empresa dependerá directamente del dueño de la misma o de un comité. En una gran empresa deberá depender del Síndico y de un Comité de Control Interno (cuyos miembros no ejerzan funciones ejecutivas). Es fundamental que los miembros de la auditoría interna no tengan relaciones con la Gerencia de Personal (para temas como búsqueda y contratación de personal de auditoría, para planes de capacitación, jerarquización, liquidación y pago de sueldos, vacaciones o permisos especiales, etc.), tampoco deberá tener relaciones comerciales con el ente para el cual trabajen. De esta forma se protege la total independencia de criterio y observación, evitando además las "politiquerías" internas que tienden a distorsionar información y proteger a personal del ente. Es también fundamental que no exista lazos directos de familia entre los miembros de la auditoría y el personal a ser auditado, de existir alguna relación ello debiera dejarse como constancia en los informes de auditoría respectivos.

No preservar la independencia y objetividad (aunque todo sujeto tiende a la subjetividad) de los auditores, impide un óptimo y efectivo ejercicio de las funciones que le están encomendadas.

Imaginemos que sucedería en una institución bancaria si los auditores pidieran créditos u otros servicios a dicha institución, es lógico pensar en intercambio o negociación de favores.

Las funciones principales del Departamento de Auditoría Interna son:

a. Coordinar auditorias sobre los registros, controles, procedimientos

contables, financieros, presupuestarios y administrativos del Instituto y

evaluar que se realicen correctamente, de acuerdo a las normas

institucionales y de auditoría generalmente aceptadas.

b. Controlar e informar a las autoridades superiores, las actividades o

situaciones anómalas que se presenten y recomendar las acciones a

seguir.

c. Fiscalizar que la ejecución de los programas que cubre el Instituto

tengan procesos y controles administrativos adecuados, a costos

razonables.

d. Apoyar técnicamente en materia de su competencia a las autoridades

superiores del Instituto, a fin de permitir que la toma de decisiones sea

adecuada y oportuna para alcanzar los objetivos y metas institucionales.

e. Efectuar estudios técnicos que permitan dinamizar la administración

financiera del Instituto, a fin de lograr la optimización de los recursos

institucionales.

f. Colaborar con la Contraloría General de Cuentas en la función

fiscalizadora del Instituto y proporcionar la información que autorice la

Gerencia.

g. Evaluar los sistemas y procesos, con criterio objetivo e imparcial, con el

fin

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