AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

[pic 1]

FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DIRECCION EDUCATIVA DE

EDUCACION A DISTANCIA

CURSO : AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

TORRES ROCHA ROBINSON

Capitulo I

El auditor operativo y sus actividades dentro del campo de las operaciones. Objetivos y procedimientos de auditoría

1. El auditor operativo - Definición
2. Funciones del auditor
3. Conocimientos que debe tener
4. Habilidades y destrezas
5. Experiencia
6. Responsabilidad profesional
7. La ética del auditor
8. Objetivos de la auditoría operativa
9. Característica de la auditoría operativa
10. Procedimientos de auditoría

1. Fase de diagnóstico
2. Fase elaboración de la propuesta
3. Fase de negociación de la propuesta
4. Fase de control de implementación
5. Fase actividad posterior al trabajo de campo
6. Fase de evaluación del proceso de cambio de la organización

1. El costo del proceso de auditoría

Capitulo II

Deficiencias operativas en las áreas operativas más amplias y tipos de auditoría operativa

1. La eficiencia administrativa
2. Las deficiencias operativas
3. Tipos de auditoría

1. Auditoría gubernamental
2. Auditoría externa y sus objetivos
3. Auditoría interna

1. El auditor operativo - Definición

Auditor es aquella persona profesional que habitualmente se dedica a trabajos de auditoría con libre ejercicio de una ocupación técnica.

Los auditores internos y de gestión se diferencian en la especialización del objetivo que persiguen. Así, cuando se persigue evaluar objetivos de carácter operativo estamos hablando de evaluar tareas de gestión.

También se puede afirmar que el auditor operativo trabaja en el límite entre la materia propiamente técnica o exclusiva de un área profesional alejada por completo a su competencia y entrenamiento recibido en la universidad, y la materia que le es factible cuestionar porque ingresa en el campo de lo que docenariamente se conoce como control Interno; por ello, es muy poco lo que el auditor operativo no está en capacidad de objetar o de investigar directamente dentro de una organización, y si tiene alguna observación sobre el desarrollo o ejecución de una actividad cuya materia no está dentro de su conocimiento académico, tiene la posibilidad de aclararlo indirectamente a través de la ayuda de un experto en el campo que él desconoce.

Además, bajo cualquier circunstancia, un contador profesional acertado, en el desempeño de la auditoría, se distingue por la combinación de un conocimiento completo de los principios y procedimientos contables, juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad mental imparcial y razonable.

1. Funciones del auditor

Para dirigir y dar coherencia a su trabajo, el auditor dispone de una serie de funciones orientadas a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y marcha general de una organización.

Las funciones clásicas del auditor son:

• Investigar la normativa, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo.
• Desarrollar el plan de trabajo de una auditoría.
• Precisar los objetivos, alcance y metodología para organizar una auditoría.
• Recopilar la información útil para valorar la funcionalidad y garantía de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
• Conseguir y revisar estadísticas relativas a volúmenes y cargas de trabajo.
• Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información.
• Identificar los hallazgos y evidencias y agregarlos a los papeles de trabajo.
• Respetar las normas de desempeño emitidas por los grupos de filiación, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.
• Presentar los sistemas administrativos y/o las innovaciones que propicien incrementar la efectividad de la organización.
• Estudiar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus espacios y niveles.
• Examinar el flujo de datos y formas.
• Tomar en cuenta las variables ambientales y económicas que influyen en el funcionamiento de la organización.
• Investigar la distribución del espacio físico y el uso de equipos de oficina. Conservar el nivel de actuación a través de una interacción y revisión permanente de progresos.
• Plantear los elementos de tecnología superior requeridos para estimular el cambio organizacional.
• Crear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoría.

1. Conocimientos que debe tener

Es ventajoso que el auditor y el equipo auditor posean una preparación coherente con las exigencias de una auditoría administrativa, de tal forma que les permita interactuar de manera natural y conveniente con los dispositivos de estudio que de una u otra forma se emplearán durante su avance.

Teniendo en cuenta estas necesidades es pertinente observar los siguientes niveles de formación deseable para un auditor operativo:

• Académica

Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado en Contabilidad, Administración, Informática, Comunicación, Ciencias Políticas, Administración Pública, Relaciones Industriales, Ingeniería Industrial, Sicología, Pedagogía, Ingeniería de Sistemas, Derecho, Relaciones Internacionales y Diseño Gráfico.

Pueden ser aceptables también otras especialidades como Actuarial, Matemáticas, Ingeniería y Arquitectura, previo adiestramiento que les permita participar en el estudio.

• Complementaria

Instrucción en la materia, lograda a lo largo de la vida profesional por intermedio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.

• Empírica

Conocimiento que deriva de la ejecución de auditorías en diferentes organizaciones sin tener un grado académico.

• Otros

El auditor operativo deberá además saber operar equipos de cómputo y de oficina, y dominar el o los idiomas que formen parte de la dinámica de trabajo de la organización bajo análisis. Además se deberá tener en consideración y entender el comportamiento organizacional cifrado en su cultura.

...