AUDITORIA TRIBUTARIA-REGIMEN ESPECIAL

CASO PRACTICO RER

La empresa “”, identificada con RUC Nº, está comprendida en el Régimen Especial del impuesto a la Renta (RER) El Sr. Alonso Peralta Salazar en su representante legal.

La empresa declara y paga mensualmente el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto a la Renta respectivo, utilizando el programa de declaración telemática PDT 621.

IMPUESTOS GENERAL A LAS VENTAS

Para determinar el impuesto, se debería aplicar la tasa del 18 %.

Es importante señalar que le contribuyente también deberá declarar las ventas no gravadas con el impuesto, así como las adquisiciones sin derecho a crédito fiscal, de hacerse producto.

En caso de la empresa “.” por el periodo tributario febrero del 2011 con el monto a pagar por concepto del IGV se determino según el Cuadro Nº 1

Cuadro Nº 1

Ventas Gravadas X Tasa = Debito Fiscal

S/. X 19 % = S/.

Compras Gravadas X Tasa = Crédito Fiscal

S/. X 19 % = S/.

Debito fiscal – Crédito Fiscal =IGV por pagar

S/.– S/. = S/.

IMPUESTO A LA RENTA

Para determinar el pago mensual del impuesto, debería aplicar la tasa del 1.5 % sobre sus ingresos netos mensuales.

La presentación de la declaración se realizara conforme al cronograma de vencimiento de tributos aprobados por la SUNAT, y de acuerdo con el ultimo digito del TUC en cualquiera de las agencias de la red bancaria.

Cuadro Nº 2

Ventas Gravadas + Ventas no gravadas = total ingresos netos

S/. + S/. =S/.

Total de Ingresos Netos X Tasa = Pago mensual

S/. X 1.5 % = S/.

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