Análisis de la operación DATA ANALITYCS

7 de Febrero del 2017

Metodología para aplicar los convenios para evitar la doble tributación

Análisis de la operación

¿Qué es? ¿Qué se está realzando?

Consulta de lay ordinaria

( LISR, LIVA, LIMSS, LFT, etc.)

Realizar análisis para saber si hay gravamen

Se analiza con qué país hay convenio para la doble tributación

Aplicación del convenio existente

Planeación fiscal.

Análisis de la operación

DATA ANALITYCS

Análisis de todos los datos estadísticos analíticos

Recopilación de la información (deducción, crédito, fiscal, etc.)

Evaluación del PIB, elementos externos, interacción con terceros (abogados fiscalistas, experto contable, abogado mercantil, abogado civil, abogado laboral, ingeniero en sistemas, etc.)

Diagnóstico: Del cual arrojan alternativas

Viabilidad de las alternativas / Cuantificar

¿Cuánto nos va a costar? Con base a lo que ahorro

Toma de decisiones (Accionistas)

Dar seguimiento (mantenimiento)

Soporte jurídico / Tipo de contrato

Dictamen fiscal (Si existe)

Contratos

La razón de negocio “sustancia sobre la forma”

Bases para fiscalistas

Networking

Técnica

Manejo de gente

21 de Marzo del 2017

Aplicación de la Utilidad fiscal

Coeficiente de utilidad

Aplicación de pérdidas

Limitante de donativos

Límite de acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero (capítulo 5 LISR)

¿Cómo se calcula el impuesto para las ganancias cambiarias en PF residente?

Tipo de cambio: 01 de Enero 2017 = 17.25

31 de Diciembre 2017 = 20.66

56,000 + 80,000 =136, 000 * 18.95 (Tipo de cambio anual promedio) = 2’577, 200 (Intereses en pesos mexicanos)

Nota: Se tienen que hacer fluctuación cambiaría por operación mes con mes.

¿Tratamiento fiscal de los intereses generados en inversión extranjera?

Título V, capítulo IX, artículo 142, Fracción II y artículo 143 de LISR

Fluctuación cambiaria

Calculo del Ajuste Anual por Inflación deducible

INPC Diciembre 2016 122. 515

Factor del Ajuste = ----------------------------------------------- = 1.03360 – 1 = 0.03360

INPC Diciembre 2015 118.532

Suma de bonos y obligaciones $6’000,0000

Tipo de cambio anual promedio x 18.95

$113’ 700,000

Factor AAxI x 0.03360

Ajuste anual por inflación deducible $3’820, 632

Articulo 235 RISR Opción acumulación

Ingreso 6’000,0000

T.C. 18.95

113’700,000

X 0.1647

Ajuste acumulable 18’ 726, 390

Repatriación de capitales = $9’302, 176

Lícitos

Dos años mínimo

113’ 700,000

+ 2’577,200

=116’ 277, 200

X 8%

=9’302, 176 (Con restricciones)

28 de Febrero del 2017

Indemnización por despido injustificado

Salario $500,000 al mes

Fecha de ingreso al 5 de marzo del 2001

Fecha de despido al 30 de noviembre del 2016

15 años de antigüedad

Prestaciones mininas de ley

20 días por año trabajado de prima de antigüedad

Indemnización 48 = $1’500,000 (Artículo 89 Ley Federal del Trabajo)

Prima de antigüedad = $26, 294.40

Artículos de la Ley Fedral del Trabajo relacionados

Indemnización / Bono de 25% del salario anual

Salario de Enero a Octubre = $500,000

Calculo del ISR mensual

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