Archivos Permanentes

Archivo de Referencia Permanente

Es aquel que contiene la información de interés continuo que se obtiene más allá de cualquier periodo de auditoría en particular.

Contenido Básico de un Archivo de Referencia Permanente

1.- Copia del Acta constitutiva de la Empresa auditada.

2.- Copia de las Actas de Asamblea del Consejo de Administración o de Accionistas.

3.- Copia de los manuales de Organización y modificaciones a los mismos.

4.- Manuales de Procedimientos y de Operación.

5.- Copia de los Principales Contratos de obligación de la Empresa.

6.- Copia de los Estados Financieros a la fecha.

7.- Análisis de los principales indicadores para las cuentas de ventas, compras, inventarios, personal, inflación, inversiones y valores.

8.- Copia de información de Auditorias anteriores.

9.- Programa General de Trabajo de Auditoria.

10.- Obligaciones Fiscales y Legales a las que está sujeta la Empresa.

11.- Estudio y evaluación del Control Interno.

12.-Programa de Sistemas Contables que aplica la Empresa.

13.- Escrituras de Terrenos y Edificios.

Legajo de Auditoria

Es el conjunto de documentos que soportan el resultado de la auditoria en proceso o de una auditoria concluida. Se incorporará una cedula que hará las veces de índice o contenido, indicará las distintas secciones que los integran y la organización del Legajo deberá ser de orden y con un índice referido.

Contenido básico del Archivo del Legajo de Auditoria

1.- Evidencia del Proceso de Planeación y Programa de Auditoria.

2.- Evidencia del Estudio y Evaluación del Sistema Contable y del Control Interno.

3.- La Cédulas que consignen el examen realizado a las diversas cuentas de Activo, Pasivo y Capital, así como de las Operaciones y Aspectos Administrativos

4.- Evidencia de que el Trabajo fue Supervisado y Revisado.

5.- Referencia de la fecha de aplicación de los Procedimientos de Auditoria.

6.- Comunicación con otros Auditores.

7.- Oficios o Documentos de asuntos de la auditoria discutidos con el auditado, incluyendo términos de contrato y debilidades importantes en el control interno.

8.- Declaraciones recibidas del Auditado o su personal.

9.- Copia de la información examinada y los informes de Auditoría correspondientes

10.- Conclusiones de la revisión incluyendo la resolución y tratamiento dado a las excepciones y asuntos poco usuales detectados en la aplicación de las Normas y Procedimientos de Auditoria.

...