CARTILLA DE CONTABILIZACIONES DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA, IVA, TIMBRE E ICA EN LA COMPRA Y VENTA ENTRE LOS DIFERENTES REGÍMENES TRIBUTARIOS

CARTILLA DE CONTABILIZACIONES DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA, IVA, TIMBRE E ICA EN LA COMPRA Y VENTA ENTRE LOS DIFERENTES REGÍMENES TRIBUTARIOS

MIRYAM NELCY RODRÍGUEZ UMAÑA

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTIN

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

2008

CARTILLA DE CONTABILIZACIONES DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA, IVA, TIMBRE E ICA EN LA COMPRA Y VENTA ENTRE LOS DIFERENTES REGÍMENES TRIBUTARIOS

MIRYAM NELCY RODRÍGUEZ UMAÑA

Trabajo de grado presentado como requisito para optar al título de Contador Público

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTIN

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

2008

MARIANO ALVEAR SOFAN

PRESIDENTE PLUNUM

HÉCTOR LÓPEZ LÓPEZ

RECTOR FUSM - FUAD

LUIS FRANCISCO VILLAMIL BETANCOURT

DIRECTOR CAT VILLAVICENCIO

JAIME ESTEBAN GRANADOS ACEVEDO

COORDINADOR PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA

Nota de aceptación

______________________ _______________________ _______________________ _______________________

Presidente del jurado

_______________________ Jurado

_______________________

Jurado

Villavicencio,____________________________

AGRADECIMIENTOS

Los autores expresan sus agradecimientos a todos los docentes y personal que nos transmitieron sus conocimientos.

Damos gracias a Dios por habernos dado la oportunidad de realizar esta carrera y hoy darle gracias por haberla culminado. A nuestro Director y orientadores de trabajo doctor Freddy Dumar Álvarez, Doctor Eutimio Cárdenas por su aporte, dedicación, orientación y motivación en el desarrollo y culminación de este trabajo.

A nuestros amigos y colega doctora, LUZ ESMILA GARCÍA PINTO, FERNANDO CRISTANCHO Y GILDARDO VANEGAS COLLAZOS, por su aporte y conocimiento.

A todos nuestros amigos con los que compartimos tantos momentos importantes en el transcurso de nuestra carrera. A todas las personas que participaron en nuestra formación como profesionales y principalmente a aquellas que compartieron sus valiosas experiencias de vida, que nos ayudan a ser cada día mejores seres humanos.

Que Dios los bendiga y les siga dando sabiduría para ayudar a más estudiantes.

Gracias.

MIRYAM NELCY RODRÍGUEZ U

CONTENIDO

GLOSARIO 16

INTRODUCCIÓN 18

1 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA 20

2. JUSTIFICACIÓN 21

3 OBJETIVOS 22

3.1 OBJETIVO GENERAL 22

3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 22

4 DISEÑO METODOLÓGICO 23

4.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN 23

4.2 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN 23

4.3 HERRAMIENTAS 23

5 MARCO REFERENCIAL 26

5.1 MARCO LEGAL 26

5.2 MARCO CONCEPTUAL 27

5.2.1 Retención en la fuente 27

5.2.1.1 Que es 27

5.2.1.2 Elementos de la retención en la fuente 27

5.2.1.2.1 El sujeto pasivo 27

5.2.1.2.2 El Agente de Retención 27

5.2.1.2.3 El concepto de la retención 28

5.2.1.2.4 La tarifa 28

5.2.1.2.5 La Base de la Retención 28

5.2.1.3 Quien puede establecer las retenciones en la fuente 28

5.2.1.4 No hay retención en los casos 29

5.2.1.5 Agentes de retención 29

5.2.1.5.1 Quienes son 29

5.2.1.5.2 Obligaciones del Agente Retenedor 31

5.2.1.5.3 Responsabilidades de los Agentes de Retención 33

5.2.1.5.4 Quien responde por las retenciones no practicadas 34

5.2.1.6 Momento en el que se genera la obligación a retener 34

5.2.1.7 Significado de pago o abono en cuenta 35

5.2.2 Clases de retención 35

5.2.2.1 A titulo del impuesto sobre la renta 35

5.2.2.1.1 Quienes son sujetos de Retención en la Fuente por Renta 35

5.2.2.1.2 Que deben hacer los sujetos de Retención con las Retenciones que les practican. 35

5.2.2.1.3 Divisiones administrativas de la Nación que no son sujetos de Retención 36

5.2.2.2 La Retención en la fuente se aplica de la siguiente forma 37

5.2.2.3 No hay retención en los casos 37

5.2.2.4 Partes que intervienen en la transacción 38

5.2.2.5 Ejercicios 39

5.2.2.5.1 Caso Nº. 1 39

5.2.2.5.2 Caso Nº 2 40

5.2.2.2 A titulo de retención en la fuente por iva (reteiva) 41

5.2.2.2.1 En que consiste el reteiva 41

5.2.2.2.2 Quienes son agentes de retención en el impuesto a las ventas 41

5.2.2.2.3 Porcentajes de retención en la fuente por IVA 41

5.2.2.2.3.1 Tarifa General 41

5.2.2.2.3.2 Tarifa

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