COMO DESAHOGAREMOS LOS PAPELES DE TRABAJO RELATIVOS A "CARACTERÍSTICAS BÁSICAS".

3.4 COMO DESAHOGAREMOS LOS PAPELES DE TRABAJO RELATIVOS A “CARACTERÍSTICAS BÁSICAS”.

Desde luego, todo lo que hagamos en el proyecto de auditoría debe quedar plasmado en papeles de trabajo. Esta sección debe reunir los elementos suficientes para mostrar ante quien pudiera corresponder, que tomamos como punto de partida para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas, un conocimiento y entendimiento de que es lo que hace la entidad o negocio y por lo tanto recurrimos a las herramientas adecuadas en la revisión.

Mediante el uso de cuestionarios, diagramas, entrevistas y cualquier otro recurso que se considere conveniente se deberá documentar el perfil del negocio, incluyendo, entre otros puntos los siguientes:

1 Fecha de constitución.

2 Estructura inicial del capital y modificaciones hasta la fecha.

3 Giro según constitutiva y actividades actuales.

4 Forma de administración.

5 Registro fiscal.

6 Otros registros e inscripciones.

7 Situación física de dominio, posesión, uso y documentación de terrenos, edificios, instalaciones y bienes en general.

8 Aspectos relativos a recursos humanos.

9 Aspectos relativos a la organización.

10 Auditoría interna.

11 Servicios externos contratados. – Outsourcing.

12 Descripción general sobre Ventas.

13 Descripción general sobre Compras.

14 Descripción general sobre procesos productivos.

15 Descripción general sobre el manejo de cuentas por cobrar.

16 Descripción general sobre el manejo de inventarios.

17 Descripción general sobre las entradas de efectivo.

18 Descripción general sobre las salidas de efectivo.

19 Aspectos relativos a las finanzas, los presupuestos y los proyectos de inversión y desarrollo.

20 Partes relacionadas.

21 Aspectos legales y contractuales.

22 Esquema fiscal, leyes impositivas que afectan la entidad y tratamiento administrativo de esta área, considerando lo que se refiera a la federación, el estado, el municipio y otras entidades a las que deba entregarse aportaciones o contribuciones.

23 Esquema del proceso informativo para fines contables y recursos que se utilizan.

24 Entrevista con la dirección.

Cada punto de la lista anterior, meramente enunciativa, se extenderá según el criterio del auditor y las necesidades del proyecto. Por ejemplo en el punto 9 cabría considerar: Manual de Organización, Manual de operaciones, Formatos empleados, Sistemas de archivo y medios de comunicación de políticas y procedimientos.

La entrevista con la dirección constituye un punto importante para que el auditor conozca las expectativas de su trabajo y oriente el mismo en beneficio del usuario. Adicionalmente se obtiene usualmente información valiosa que sólo conoce

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