COMPAÑÍA INDUSTRIAL LA REGIOMONTANA P.PROV. 2015.

                  COMPAÑÍA INDUSTRIAL LA REGIOMONTANA, S.A. DE C.V

                                                       PAGOS PROVISIONALES  

                                                CASO PRÁCTICO  PARA RESOLVER EN CLASE, AÑO 2015

1.- La Compañía inició operaciones en el año 2014, terminando con una Utilidad Fiscal de $ 8,725,500.00

2.- Los ingresos nominales en ese ejercicio fueron de $ $175,890,370.00. Los ingresos acumulables  fueron de $165,965,316.00

3.- Las Ingresos del año 2015, fueron los siguientes:

Ventas: Enero, $7,490,150.00. Febrero, $8,570,900.00. Marzo, $ 9,810,250.00. Abril, $12,260,800.00. Mayo, $15,613,915.00. Junio, $ 18,230,451.00. Julio, $20,385,150.00. Agosto, $25,679,010.00. Septiembre, $23,675,800.00. Octubre, $ 30,105,380.00. Noviembre, $28,775,720.00, Diciembre, 40,997,995.00.

4.- Productos Financieros: Estos fueron de $15,000.00 mensuales por cada mes del año.

5.- Ganancia cambiaria: Únicamente se dieron  en los meses de abril, junio y diciembre  por $15,300.00, $20,800.00, y $50,500.00 respectivamente.

6.- Otros Ingresos: Se obtuvieron por  valor de $85,000.00 y $30,600.00, sólo en los meses de agosto y noviembre respectivamente.

7.- Se determinó subsidio al empleo, por valor de $18,500.00 mensuales por cada mes del año.

8.- Se le retuvo ISR a la Cía. Por ganancia en inversiones, $9,250.00 los primeros tres meses, $24,500.00, los siguientes  6 meses, y los últimos 3 meses fueron por $15,500.00

Se pide:

1.- Determinar el coeficiente de utilidad para el año 2015

2.- Con base en el coeficiente de utilidad,  determinado en el punto No. 1 calcular los pagos provisionales del año 2015.

3.- La empresa fue dictaminada fiscalmente por el ejercicio 2014,  en el mes de julio del 2015, por un despacho Internacional Independiente, modificando la utilidad fiscal, quedando en  $11,593,110.00.

Cabe destacar que la PTU se agrega de forma acumulable y dividida por los meses que le restan al ejercicio, en este ejemplo determinamos una PTU de 4,000, que dividida por los meses que faltan, nos da 500; es decir: 4,000 / 8 (número de meses que faltan para que acabe el ejercicio fiscal) = $500.00

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