CONTABILIDAD

• En Julio compra mercancías 50% al contado y 50% a crédito por valor de $ 79.125.400 mas iva

CODIGO CUENTA DEBE HABER

143536 Mercancías no fabricadas por la empresa (Electrodomesticos) $ 79.125.400

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 12.660.064

236540 Retencion en la Fuente (Compras) $ 2.769.389

220506 Proveedores Nacionales $ 44.508.038

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 44.508.038

SUMAS IGUALES $ 91.785.464 $ 91.785.464

• En el mes de Julio vende el 90% de la mercancía con los siguientes márgenes: al 40% que vendió al contado le obtuvo el 30% de rentabilidad en la venta y al 60% restante que vendió a crédito el margen de rentabilidad fue del 55%. Debe calcular el iva en la venta.

Costo Total Mercancia Vendida: $ 71.212.860

Costo Ventas de Contado: $ 28.485.144

Costo Ventas a Credito: $ 42.727.716

Precio de Venta - Ventas a Contado MR = $ 28.485.144 $40.693.063

1-30

Precio de Venta - Ventas a Credito MR = $ 42.727.716 $94.950.480

1-55

CODIGO CUENTA DEBE HABER

413536 Venta de electrodomésticos y muebles $ 40.693.063

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 6.510.890

135515 Retencion en la Fuente (Ventas) $ 1.424.257

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 45.779.696

SUMAS IGUALES $ 47.203.953 $ 47.203.953

CODIGO CUENTA DEBE HABER

413536 Venta de electrodomésticos y muebles $ 94.950.480

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 15.192.077

135515 Retencion en la Fuente (Ventas) $ 3.323.267

130505 Clientes Nacionales $ 106.819.290

SUMAS IGUALES $ 110.142.557 $ 110.142.557

Asiento de Costos

CODIGO CUENTA DEBE HABER

613536 Venta de electrodomésticos y muebles $ 71.212.860

143536 Venta de electrodomésticos y muebles $ 71.212.860

SUMAS IGUALES $ 71.212.860 $ 71.212.860

• En el mes de Agosto compra mercancías a crédito por valor de $ 65.300.000 mas iva

CODIGO CUENTA DEBE HABER

143536 Mercancías no fabricadas por la empresa (Electrodomesticos) $ 65.300.000

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 10.448.000

236540 Retencion en la Fuente (Compras) $ 2.285.500

220506 Proveedores Nacionales $ 73.462.500

SUMAS IGUALES $ 75.748.000 $ 75.748.000

• En el mes de Agosto vende la totalidad de la existencia en inventario al contado y su margen de rentabilidad fue del 32%.

Costo Total Mercancía Vendida: $ 73.212.540

Costo Ventas de Contado: $ 73.212.540

Precio de Venta - Ventas a Contado MR = $ 73.212.540 $107.665.500

1-32

CODIGO CUENTA DEBE HABER

413536 Venta de electrodomésticos y muebles $ 107.665.500

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 17.226.480

135515 Retencion en la Fuente (Ventas) $ 3.768.293

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 121.123.688

SUMAS IGUALES $ 124.891.980 $ 124.891.980

• Los gastos del bimestre son: Arriendo del local $ 3.000.000 mas iva; servicio telefónico por valor de $ 621.000 mas iva; compra de insumos y papelería por valor de $ 780.200 mas iva. Paga servicio de telefonía celular por $ 380.000 mas el 20% de iva ( recuerde que sólo puede descontar el 16%) , paga servicio de publicidad por valor de $ 1.380.000 más iva.

Arrendamiento

CODIGO CUENTA DEBE HABER

512010 Construcciones y edificaciones $ 3.000.000

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 300.000

236530 Retencion en la Fuente (Arrendamientos) $ 105.000

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 3.195.000

SUMAS IGUALES $ 3.300.000 $ 3.300.000

Servicio Telefonico

CODIGO CUENTA DEBE HABER

513530 Servicios - Teléfono $ 621.000

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 99.360

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 720.360

SUMAS IGUALES $ 720.360 $ 720.360

Compra de Insumos y papeleria

CODIGO CUENTA DEBE HABER

519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 780.200

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 124.832

236540 Retencion en la Fuente (Compras) $ 27.307

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 877.725

SUMAS IGUALES $ 905.032 $ 905.032

Servicio de Telefonia Celular

CODIGO CUENTA DEBE HABER

513530 Servicios - Teléfono $ 380.000

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 76.000

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 456.000

SUMAS IGUALES $ 456.000 $ 456.000

Servicio de Publicidad

CODIGO CUENTA DEBE HABER

523560 Publicidad, propaganda y promoción $ 1.380.000

240806 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 220.800

236525 Retencion en la Fuente (Servicios) $ 55.200

111005 Bancos - BANCOLOMBIA Cta Cte $ 1.545.600

SUMAS IGUALES $ 1.600.800 $ 1.600.800

MOVIMIENTOS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR

2408 Impuesto a las Ventas por Pagar

DEBE HABER

Ejerc 1 $ 12.660.064

Ejerc 2 $ 6.510.890

Ejerc 3 $ 15.192.077

Ejerc 4 $ 10.448.000

Ejerc 5 $

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