CONTABILIDAD

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.1

1. A partir de estos ejemplos, utilice el mismo formato, realice la clasificación de las siguientes cuentas contables del estado de pérdidas y ganancias y del balance general. ¡Por favor mantenga el orden!

Denominación Tipo Estado financiero Saldo

Bancos Activo Balance general Deudor

Hipotecas por pagar Pasivo Balance general Acreedor

Consumo útiles de oficina Gasto Pérdidas y ganancias Deudor

Arriendos ganados Renta Pérdidas y ganancias Acreedor

Depreciación acumulada maquinaria y equipo Activo especial que regula la cuenta principal (Contractivo)

Balance general

Acreedor

1. Documentos por cobrar

DENOMINACION TIPO ESTADO FINANCIERO SALDO

Documentos por cobrar Activo Balance general Deudor

Patentes Activo Balance general Deudor

Fondo rotativo Activo Balance general Deudor

Inversiones en bancos Activo Balance general Deudor

Muebles y enseres Activo Balance general Deudor

Amortización de gastos de constitución Activo Balance general Deudor

Anticipos de sueldos a empleados

Activo Balance general Deudor

Arriendos acumulados por pagar Pasivo Balance general Acreedor

Caja chica Activo Balance general Deudor

Comisiones pagadas por anticipo

Activo

Balance general

Deudor

Consumos de servicios básicos

Gasto Perdidas y ganancias Deudor

Cuentas por pagar Pasivo Balance general Acreedor

Depreciación acumulada equipo de computación Activo Balance general Deudor

Gastos servicios básicos Gasto Perdidas y ganancias Deudor

Fondo rotativo Activo Balance general Deudor

Iva en ventas Pasivo Balance general Acreedor

Publicidad precobrada Pasivo Balance general Acreedor

Rentas por servicios prestados Rentas Perdidas y ganancias Acreedor

Reserva facultativa Patrimonio Balance general Acreedor

Vehículo Activo Balance general Deudor

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.2

1. Establezca la interrelación de los elementos del control interno.

Los elementos del control interno se interrelacionan debido a que todos ellos en conjunto ayudan a precautelar los bienes de la empresa.

En primera instancia deben identificarse los factores de riesgo existentes en cada una de las dependencias de una empresa para luego establecer los procedimientos de control que aseguren un manejo eficiente de los recursos y la minimización de los riesgos. También es necesaria la supervisión y el monitoreo constante de las tareas efectuadas por los funcionarios de la empresa tanto en forma interna como externa.

Es necesario que cada empleado conozca y se familiarice con los diferentes procedimientos de control que tiene establecido la organización y de este modo conozca y asuma en debida forma sus responsabilidades.

En forma general dentro de una organización se debe percibir un ambiente de control adecuado que permita un funcionamiento eficiente y eficaz de las operaciones.

2. Tome como referencia la ESPE modalidad a distancia y proponga un procedimiento de control para prevenir fraudes en las evaluaciones presenciales.

Identificación de los riesgos:

- Suplantación de identidad

- Copia entre estudiantes

- Ayudas externas.

Procedimientos de control:

- Presentación del carnet estudiantil o cedula de identidad previo al inicio de la evaluación.

- Determinar un número máximo de estudiantes a ser evaluados por aula de tal modo que exista una distancia adecuada entre los evaluados.

- Prohibición de uso de celulares y otros medios electrónicos dentro del aula de evaluación.

Supervisión:

- Asignar un supervisor de evaluaciones quien aleatoriamente controle si los procedimientos determinados por el control interno se están llevando a cabo el momento de la evaluación presencial a los estudiantes.

Sistemas de información y comunicación:

- Al iniciar el periodo estudiantil durante las jornadas académicas se debe informar adecuadamente a los estudiantes acerca de los procedimientos que deben seguir durante las evaluaciones presenciales.

3. Desarrolle el siguiente ejercicio:

El día 20 de septiembre del 2010 el señor Eduardo Solis, Auditor Interno de la Empresa “PINTEX S.A.” debidamente autorizado por el Gerente General se presenta en la oficina de caja, a fin de realizar un arqueo de caja general. Una vez verificadas las autorizaciones, se inicia el arqueo, cuando son las 16h30 y se encuentran los siguientes valores:

Monedas

32 monedas de 5 centavos

4 monedas de 10 centavos

18 monedas de 25 centavos

10 monedas de 50 centavos

16 monedas de 1 dólar.

Billetes

20 billetes de 5 dólares

10 billetes de 10 dólares

14 billetes de 20 dólares

12 billetes de 50 dólares

Cheques

A la vista: Cheque nº 0123 del Bolivariano por US $ 205,25

Post fechados: Cheque nº 708 del Banco Capital para ser cobrado el 5 de octubre del 2010 por el valor de US$ 518.75

Comprobantes y facturas

Recibo por $ 22,75 por adquisición de suministros de oficina.

Factura nº 123 de bocaditos El Glotón por $ 54,15 por comida para el personal.

Todos los comprobantes y facturas cuentan con la aprobación respectiva.

Se pide:

Elaborar el acta de arqueo tomando en consideración que las ventas del día fueron de $ 2.315,15 y que el saldo de caja el iniciar el día fue de cero dado que la totalidad de las ventas y otras recaudaciones del día anterior fueron depositadas en el banco, de acuerdo al procedimiento que la empresa tiene para el tratamiento de efectivo.

La empresa cuenta con detector de billetes falsos. Todos los descuentos por errores y multas se contabilizan como anticipo de sueldo al cajero general para ser descontados en el siguiente rol de pagos.

Elabore los asientos de ajuste, uno por uno y una vez establecido el valor conciliado de la cuenta caja, elabore el asiento contable para traspasar íntegramente ese saldo a la cuenta bancos.

EMPRESA PINTEX S.A

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

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