Características De Un Auditor De Acuerdo A La ISO 1911:2011

1. Competencia y evaluación de auditores

1.1 Generalidades

La fiabilidad en el proceso de auditoría y la habilidad de alcanzar sus objetivos dependen de la competencia de aquellos individuos involucrados en la planeación y realización de auditorías, incluyendo auditores y líderes de equipo auditor.

La competencia debería ser evaluada a través de un proceso que tiene en cuanta el comportamiento personal y la habilidad de aplicar el conocimiento y habilidades ganadas a través de la educación, experiencia laboral, entrenamiento de auditor y experiencia en auditoría.

Este proceso debería tener en cuenta las necesidades y objetivos del programa de auditoría. Algunos de los conocimientos y habilidades descritas en 7.2.3 son comunes a los auditores de cualquier disciplina de sistema de gestión; otras son específicas a disciplinas individuales de sistemas de gestión. No es necesario que todos los auditores del equipo auditor tengan la misma competencia; sin embargo, la competencia general del equipo auditor debe ser suficiente para alcanzar los objetivos de la auditoría.

La evaluación de las competencias de un auditor debería ser planeada, implementada y documentada de acuerdo con el programa de auditoría, incluyendo sus procedimientos para entregar un resultado que sea objetivo, consistente, justo y confiable. El proceso de evaluación debería incluir cuatro pasos principales, así:

a) determinar la competencia del personal de auditoría para suplir las necesidades del programa de auditoría;

b) establecer los criterios de evaluación;

c) seleccionar el método de evaluación apropiado;

d) llevar a cabo la evaluación.

El resultado del proceso de evaluación debería proveer una base para lo siguiente:

— Selección de miembros de equipo auditor según lo descrito en 5.4.4;

— Determinación de la necesidad de competencia mejorada (ej. entrenamiento adicional);

— Evaluación constante de desempeño de auditores.

Los auditores deberían desarrollar, mantener y mejorar sus competencias a través del desarrollo profesional continuo y la participación regular en auditorías (ver 7.6).

En 1.4 y 1.5 se describe un proceso para evaluar los auditores y líderes de equipo.

Los auditores y líderes de equipo auditor deberían ser evaluados contra los criterios presentados en 1.2.2 y 1.2.3.

1.2 Determinación de las competencias de auditor requeridas para satisfacer las necesidades del programa de auditoría.

1.2.1 Generalidades

Al decidir el conocimiento y habilidades apropiadas requeridas por el auditor, se debe tener en cuenta lo siguiente:

— el tamaño, naturaleza y complejidad de la organización a ser auditada;

— las disciplinas de sistema de gestión a ser auditada;

— los objetivos y alcance del programa de auditoría;

— otros requisitos, tales como aquellos impuestos por entes externos, cuando sea apropiado;

— el rol del proceso de auditoría en el sistema de gestión del auditado;

— la complejidad del sistema de gestión a ser auditado;

— la incertidumbre para alcanzar los objetivos de la auditoría.

Esta información debería ser cruzada con la que se encuentra listada en 1.2.3.2, 1.2.3.3 y 1.2.3.4.

1.2.2 Comportamiento personal

Los auditores deberían mostrar un comportamiento profesional durante el desarrollo de las actividades de auditoría, incluyendo ser:

— ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;

— de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos;

— diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;

— observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las actividades;

— perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones;

— versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones;

— tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos;

— decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y razonamiento lógicos;

— seguro de sí mismo, es decir, actúa y funciona de forma independiente a la vez que se relaciona eficazmente con otros;

— actúa con Fortaleza, es decir, capaz de actuar ética y responsablemente aun cuando dichas acciones no siempre sean populares y a veces puedan resultar en desacuerdo o confrontación;

— abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones, y en búsqueda de mejores resultados de auditoría;

— sensible culturalmente, es decir, observante y respetuosos de la cultura del auditado;

— colaborador, es decir, que interactúa eficientemente con otros, incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal del auditado.

1.2.3 Conocimiento y habilidades

1.2.3.1 Generalidades

Los auditores deberían poseer el conocimiento y habilidades necesarias para alcanzar los resultados esperados de las auditorías que se espera que realicen. Todos los auditores deberían tener conocimientos y habilidades genéricas y se debería esperar también que posean algún conocimiento y habilidades específicos al sector o la disciplina. Los líderes de equipo auditor deberían además tener el conocimiento y habilidades necesarias para entregar liderazgo al equipo de auditoría.

1.2.3.2 Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores de sistemas de gestión.

Los auditores deberían tener el conocimiento y habilidades en las áreas descritas a continuación.

a) Principios, procedimientos y métodos de auditoría: los conocimientos y experiencia en esta área habilitan al auditor para aplicar los principios, procedimientos y métodos apropiados a diferentes auditorías, y para asegurar que las auditorías sean realizadas de manera consistente y sistemática. Un auditor debería ser capaz de hacer lo siguiente:

— aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría,

— planificar y organizar el trabajo eficazmente,

— llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado,

— establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia,

— recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y revisando documentos, registros y datos;

— entender y considerar las opiniones de los expertos;

— entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus consecuencias para la auditoría,

— verificar la relevancia y exactitud de la información recopilada;

— confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los

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