Cartera Y Su Clasificación

QUE ES CARTERA ?

Comprende los valores o efectos comerciales y documentos a cargo de clientes que forman parte del activo circulante de una empresa comercial, de un banco o de una sociedad en general. Cartera es el conjunto de documentos pendientes por cobrar y pagar que tienen las empresas en un periodo dado, soportado por documentos como: facturas, letras de cambio, pagares, contratos, CDT, etc.

CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS POR NIVEL DE RIESGO

CATEGORIA NIVEL DE RIESGO CONSUMO

A Riesgo normal 0-30 días

B Riesgo aceptable, superior al normal 31-60 días

C Riesgo apreciable 61-90 días

D Riesgo significativo 91-180 días

E Riesgo incobrabilidad mayor a 181 días

COMO SE CASTIGA LA CARTERA?

Para castigar la cartera, se recurren a dos métodos reconocidos por la ley colombiana: provisión general y provisión individual.

Provisión Individual

Para determinar la provisión de cartera por éste método, se toma el saldo que al final del año o periodo en que se haga el cálculo, y aquellas cuentas que tengan más de un año de vencimiento, se les aplica un 33% como provisión.

Provisión General

Al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se clasifican en aquellas cuentas que tienen:

Entre 3 y 6 meses de vencidas => 5%

Entre 6 y 12 meses de vencidas => 10%

Más de 12 meses de vencidas => 15 %

PROCESO DE CARTERA

El proceso de cartera consta de:

 Solicitud y aprobación de crédito

 Transacciones comerciales, que dan origen a obligaciones

 Etapas de cobro

OBJETIVOS DE LA CARTERA

* Reducir los índices de la cartera vencida ( a través de acciones de cobranza y recuperación)

* Lograr que el sistema actual de cartera sea veraz y confiable ( se procese con criterios de

calidad y control interno)

* Asegurar que el crédito otorgado y dispuesto cumpla con todos los requisitos

...