Caso Forest City Tennis Club Pro Shop & Bar Lounge

CASO #1. FOREST CITY TENNIS CLUB – PRO SHOP AND BAR LOUNGE

Objetivo del Informe

⦁ Registrar todas las transacciones efectuadas en el periodo Julio 1, 2007 al Junio 30, 2008, utilizando el método de las cuentas T para hacer la distribución de los cargos y los abonos, permitiendo obtener los saldos de las cuentas que se vieron afectadas por las operaciones a lo largo del ejercicio fiscal de Forest City Tennis Club – Pro Shop and Bar Lounge

⦁ Elaborar el Estado de Resultados y Balance General a Junio 30, 2008 para Forest City Tennis Club – Pro Shop and Bar Lounge

Presentación del Caso

En el caso Forest City Tennis Club – Pro Shop and Bar Lounge se identifican las siguientes actividades comerciales:

⦁ Pro Shop: Tienda de accesorios para practicar Tenis (Raquetas, Pelotas, Ropa, Zapatos y demás implementos)

⦁ Bar Lounge: venta de licores

⦁ Lecciones de Tenis

⦁ Honorarios por partidos

⦁ Otros ingresos

Al anunciarse el retiro del Sr. Radford en la primavera del año 2007, se conformó un comité especial de directivos del club, con la intención de seleccionar al mejor candidato de un grupo de 9 personas que se habían postulado al cargo. La primera opción del comité fue el Sr. Mike “La Raqueta” Blair, debido a su experiencia y excelentes cualidades, aunado a sus dos campeonatos canadienses en tenis amateur que podían mejorar el estatus y prestigio del club.

A lo largo de su gestión, el Sr. Blair, dedicó mucho de su tiempo a dar lecciones individuales a otros socios, mientras que jugadores más experimentados ansiaban poder tener la oportunidad de jugar un partido con él; sin embargo, debido a su limitada agenda, el Sr. Blair, hizo el intento de mantener un adecuado control del efectivo pero no de sus registros contables y es por esa razón, que se vio en la obligación de contratar al Sr. Gary Davis con el objetivo de sincerar las cuentas.

Para llevar a cabo el diagnóstico de la situación financiera del Forest City Tennis Club – Pro Shop and Bar Lounge, el contador, Sr. Davis, elaboró un resumen de todas las transacciones realizadas en el ejercicio fiscal: iniciando con la compra de acciones comunes, revisando los ingresos que se mostraban en los recibos, las compras realizadas, los costos y gastos incurridos y, por último estimando los impuestos sobre la utilidad neta que debían ser cancelados y el decreto de utilidades retenidas al final del ejercicio fiscal, tal y como se muestra en la siguiente tabla:

Tabla N°1. Resumen de transacciones realizadas en el ejercicio fiscal de Forest City Tennis Club – Pro Shop and Bar Lounge

Definición de premisas para el ejercicio fiscal de Forest City Tennis Club – Pro Shop and Bar Lounge

Depreciación: Para estimar la depreciación, se utilizó el método de línea recta que supone una depreciación constante, o bien, una alícuota periódica de depreciación invariable. El cargo de depreciación se calcula de la siguiente manera: costo histórico original menos valor de salvamento, entre la vida útil (tiempo dado de vida del activo). En el caso se tiene:

⦁ Cristalería: como su vida útil es de 2 años, y no tiene valor de salvamento el cálculo realizado fue $4.000 / 2 años = $2.000

⦁ Accesorios del bar lounge comprados el Julio 1,2007: tienen una vida útil de 5 años, no tiene valor de salvamento, por lo cual el cálculo realizado fue: $ 11.000/ 5 años = $2.200

⦁ Accesorios del bar lounge comprados el Junio 1, 2008: como su vida útil es de 8 años, no tiene valor de salvamento, el cálculo realizado fue: ($8.400 + $4.200)/ 8 años= $1.575. El monto de $1.575 es el gasto por depreciación de un año; como los asientos se están realizado al Junio 30, 2008 y sólo ha pasado un mes, se debe calcular la depreciación para un mes: $1.575/12 meses: $131,25.

Facturas conseguidas: El 30 de junio 2008, el contador consiguió dos facturas que no se habían registrado, por lo cual, ambas se contabilizaron con esa fecha. Se asume que la factura de los accesorios adicionales del bar lounge de $4.200 fue efectivamente pagada (Adquisición Junio 1, 2008), mientras que la factura de bienes para reventa por $2.000 es una cuenta por pagar a 30 días.

Gastos prepagados del alquiler: El gasto del alquiler es de $1.500 mensual, siendo el monto total por un año de $18.000; sin embargo, el flujo de caja al Junio 30, 2008 indica que los gastos pagados por alquiler durante

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