Caso práctico (Planeación financiera)

Carita Feliz, S. A.  Dedicada a la venta de Muñecas de trapo,  solicita a su administrador financiero prepare los Estados Financieros Proforma del trimestre Octubre, Noviembre y Diciembre del 2017 con la finalidad de presentarlos en la siguiente Junta de Accionistas.

De acuerdo al pronóstico de ventas se  determinaron ventas de 2,100 unidades para el mes de octubre,  2,000 unidades para  Noviembre y 2,600 unidades en  Diciembre del 2017. El precio de Venta unitario es de  $100.00 por unidad.

Los costos unitarios de cada Muñeca ascienden a $ 30.00 de MP, $ 28.00 de MO y $ 15.00 de GIF. *

SE PRESENTA LO SIGUIENTE:

1.- La empresa al 30 de Septiembre presenta un Inventario de 500 unidades con un costo de $70.00 por unidad  y se exige dejar en inventario 600 unidades.

2.- De acuerdo a los antecedentes y las estadísticas de otros periodos iguales, los Gastos de Venta ascienden a $ 30,000 repartidos de manera equitativa en los meses mientras que los gastos de Administración corresponden a $26,000 situación igual.

3.- Se tiene un préstamo bancario del cual se pagan de manera mensual $3,000 de intereses.

4.- La empresa maneja la política de ventas de 70% contado, 30% cobrada a los 30 días. Las ventas del mes de Septiembre fueron por la cantidad de $ 180,000.00

5.-Sus compras de Materia Prima las realiza pagando de manera inmediata el 40%, 30% a los 30 días y el resto a 60 días, en Octubre se proyecta comparas de Materia Prima por 70,000, en Noviembre  $75,000 y en Diciembre $65,000.00. Las compras de agosto fueron por $80,000 y en septiembre 100,000.00

6.- La Mano de Obra y los Gastos Indirectos de Fabricación se pagan en el mes en que se gastan.

7.- En el mes de Diciembre se tiene planeada la adquisición de una Maquinaria con un costo de      $  80,000.00 pagando el 50 % de contado y el resto a crédito.

8.- La empresa desea mantener en efectivo $4,000, en caso de que no exista dicho efectivo al final de cada mes se solicitará un préstamo y cuando exista efectivo por una cantidad mayor se liquidara el préstamo hasta la cantidad que sea posible. Por lo tanto el saldo al final del mes de Septiembre es por la cantidad de $ 4,000.00.

...