Conciliación Bancaria

Universidad Técnica de Ambato

Facultad de Contabilidad y Auditoría

Contabilidad de Comercio y Servicio

Nombre: Christian Barreros

Fecha: Ambato, 05 de Mayo del 2014.

Curso: Segundo Semestre “A”

Docente: Dr. Jaime Díaz

Tema: Conciliación Bancaria

Objetivos

• Especificar cuáles son las Reglas de la conciliación bancaria

• Usos de la conciliación bancaria

Resumen

La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuados en el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de interés entre la empresa y el banco.

Desarrollo

1º) DETERMINAR LOS SALDOS

Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene.

2º) DETERMINAR PARTIDAS CONCILIATORIAS

Surge de la comparación entre los registros nombrados en el paso 1. Acá es donde debemos detectar los errores u omisiones en ambos.

3º) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES

Consiste en anotar las partidas conciliatorias que explican las diferencias entre un saldo y otro. Se anotan ambos saldos por separado llegándose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta en cada uno.

4º) AJUSTES

Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto.

5º) SEGUNDA CONCILIACIÓN

Luego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados.

Uno de los usos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero. Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recién lo hará cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Conclusión

Se puede observar que las conciliaciones son una herramienta muy importante en el control del efectivo de una empresa ya que sirve para verificar los movimientos y estar al tanto de las cuentas para poder determinar que los saldos concuerden col los emitidos por un banco.

Bibliografía

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