Conciliacion Bancaria

Normas de valuación En base al valor razonable

Efectivo: tener claro que es, en que rubro se clasifica

Fondo de caja: fondo fijo de caja se establece con base a las necesidades de la empresa sobre el mismo.

Arqueo de caja: revisar el efectivo en caja es decir que el dinero que se encuentre de forma cuantitativa coincida con el sistema, es decir, se cuentan todas las monedas cuantas hay y las diferentes denominaciones

Cuenta de choques: tienen que estar debidamente autorizadas se hacen conciliaciones bancarias al cierre de cada mes

• Conciliación aritmética

o Por números enteros

o Por diferencias

• Conciliación contable

o Al cierre del mes ya no se puede modificar; checar los errores y hacer correcciones contables para coincidir

• Conciliar las inversiones; en tiempo e interés

Creación del fondo fijo de caja

1

Fondo fijo

Bancos

2

Persona física que recibe el dinero

Fondo fijo

Unidad III NIF C-3

Efectivo y equivalente; (efectivo e instrumentos financieros a corto plazo).

 NIF C-1

o Efectivo (LIQUIDEZ)

 CAJA

 BANCOS

o Equivalentes de efectivo

 Inversiones de inmediata realización en acciones o valores de corto plazo

o Efectivo restringido

 De disponibilidad limitada por efectos contractuales o legales (LARGO PLAZO)

 Corto plazo

o Costo de Adquisición

o Es el monto pagado de efectivo por un servicio al momento o un activo

 UDIS (unidades de inversión)

 Moneda extranjera

• Cuenta en pesos y cuenta complementaria ó cuenta en uds

Valor nominal.: es la cantidad en unidades monetarias expresada en billetes, monedas, títulos e instrumentos

Valor neto de realización Efectivo por el intercambio de un activo (venta)

Caso práctico 1.

Conciliación bancaria.

La especial S.A de C.V (Cifras enteras)

Conciliación aritmética al 31 de oct de 2013

Saldo según estado de cta. del banco $188417

(+) Cargos de la empresa no correspondidos por el banco $193146

07-oct-13 depósito $100050

10-oct-13 depósito $ 28376

30-oct-13 depósito $ 64720

(+) Cargos del banco no correspondidos por la empresa $ 94120

07-oct-13 ch7801 $ 12760

14-oct-13 ch7803 $ 43264

27-oct-13 ch7809 $ 36924

30-oct-13 comisiones $ 1700

30-oct-13 IVA de comisión $ 272

(-) Abonos de la empresa no correspondidos por el banco $141239

05-oct-13 ch7801 $ 12706

14-oct-13 ch7803 $ 13624

22-oct-13 ch7802 $ 6790

25-oct-13 ch7806 $ 8235

27-oct-13 ch7807 $ 63924

30-oct-13 ch7809 $ 6410

(-) abonos del banco no correspondidos por la empresa $189790

17-oct-13 depósito $100500

10-oct-13 depósito $ 28730

20-oct-13 foráneos $80000

30-oct-13 intereses $ 560

Saldo según libros contables de la empresa $144998

Fórmula conciliación por números enteros

La especial S.A de C.V

Conciliación aritmética al 31-10-13 (por diferencias)

Saldo según Edo. De cta. Del banco $188417

(+) Cargos de la empresa no correspondidos por el banco $64720

30-10-13 Depósito $64720

(+) Cargos del banco no correspondidos por la

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