Conciliacion Bancaria

CONCILIACIÓN BANCARIA.

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:

• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.

• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

• Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc..

• Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.

• Errores u omisiones por parte de los Bancos.

En resumen, el estado, cálculo u hoja de trabajo que se prepara para determinar las diferencias, recibe el nombre de CONCILIACIÓN BANCARIA. El objetivo básico es identificar qué valores representan las diferencias y determinar cuál es el saldo correcto.

Consiste en “cuadrar” a la fecha de cierre (fin de mes) el saldo de libros (o auxiliares) de la contabilidad de la empresa con el saldo de la cartola o extracto bancario.

IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

La consolidación Bancaria es un elemento importante y fundamental de control interno en la empresa, lo que se traduce en el manejo eficiente de la información del activo (dinero), que se posee en las respectivas cuentas corrientes, Constituye un mecanismo de control que permite sustentar las razones de las diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta Bancario y el saldo que resulta según libros contables. Asimismo, permite verificar que se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y pagos efectuados durante un período. Se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean los correctos.

También hay aspectos que son de importancia a tomar dentro de la empresa:

• Asegura que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

• Detecta algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.

• Detecta errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

• Hay aspectos que la empresa si no da mucha importancia a detalles en la conciliación bancaria hay errores a cometer como:

• Los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.

• Los depósitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión.

• Cheques que en vez de abonarlos se cargaron.

• Depósitos que en vez de ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa.

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