Conciliacion Bancaria

CONCILIACIONES

Es el proceso que se sigue para determinar las diferencias y las causas que las originaron, entre los saldos de dos cuentas reciprocas.

Las causas por las cuales pueden resultar diferencias entre los saldos de dos cuentas que se comparan en determinada fecha, pueden quedar comprendidas en los siguientes puntos:

1. Falta de aviso de la parte que origina el asiento

2. Aviso extemporáneo de los asientos que se hayan efectuado por una de las partes, o bien, que los valores que amparen las operaciones, se reciban o se hagan efectivos con posterioridad al cierre de la cuenta.

3. Inconformidad de alguna de las partes por el asiento efectuado.

4. Diferencia en él cálculo numérico originado por la aplicación de criterios diferentes.

TIPOS DE CONCILIACIONES

a) Conciliación Aritmética.

b) Conciliación Contable.

CONCILIACIÓN CONTABLE

Tiene por objeto determinar cuáles “asientos de ajuste” se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en la del banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.

Las partidas más comunes que generan ajustes son:

1. Cheques expedidos y no registrados

2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente

3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco

4. Depósitos en cuenta bancaria y no registrados

a) Errores u omisiones cometidos por el banco

En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es esa institución la que debe registrar en su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes.

b) Errores u omisiones cometidos por la empresa

En relación con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otros documentos en que se notifiquen movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.

Como parte del control del activo fijo, siempre es necesaria la correlación entre los bienes existentes en el sistema contable y el inventario físico realizado, así como sus valores, lo que se lleva a cabo en las siguientes etapas:

a) Conciliación Directa:

Se emplea esta metodología cuando las descripciones de la base contable permiten asignar cada valor histórico de la misma a una unidad de inventario en forma segura a través de la descripción.

b) Conciliación por Asignación:

Se emplea esta metodología cuando la descripción

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