CONCILIACIÓN BANCARIA

CONCILIACIÓN BANCARIA

Introducción

La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones del efectivo depositado en las instituciones del sistema financiero ( bancos ).La empresa debe haber abierto una cuenta de cheques y recibido un talonario numerados progresivamente e impresos con los datos de la empresa; asimismo, el banco debe poner a su disposición las fichas de depósito que sean necesarias.

*Cada mes debe enviarle un estado de cuenta.

*Que muestre los movimientos realizados en ese periodo.

*Saldo inicial, cheques pagados y demás cantidades, depósitos y demás cantidades y saldo final.

Es pertinente señalar que nuestra relación con el banco nos coloca ante él en la calidad de acreedores.

*El banco, al recibir el dinero de la entidad para su adecuada custodia.

*Asume la obligación de efectuar los pagos o retiros cada vez que la empresa expida un cheque.

Por lo tanto, lo que para la empresa se registra como una cuenta de activo, para el banco representa una cuenta de pasivo.

*Cada vez que efectuemos un depósito, representará para la empresa un aumento del activo y para el banco un aumento de pasivo.

*También en sentido inverso.

Definición:

Una conciliación bancaria, es el procedimiento contable que permite verificar los saldos registrados al final de un período, entre el Libro Mayor de Bancos y el saldo reportado por la Institución Bancaria, hasta lograr conciliarlos.

Propósito

El propósito de la conciliación bancaria es equilibrar una chequera. Esto se hace para verificar que la cantidad de la chequera sea igual a la del estado de cuenta y descubrir las discrepancias que existan.

Un método para conciliar una chequera o los registros contables se llama libro de conciliación bancaria. Se inicia con el saldo del banco de acuerdo con la declaración más reciente, se compara con los registros de una empresa o individuo y se ajusta en consecuencia en términos de depósitos, cheques o retiros.

Ejemplo

Delta, S.A. Efectúa una serie de operaciones con el Banco de Desarrollo de Puebla, S.A. Que en el primer caso, son totalmente correspondidas por el banco.

*Al finalizar el periodo los saldos de la empresa y los mostrados por el estado de cuenta del banco son iguales.

En este ejemplo, tanto los conceptos de los depósitos como la expedición de cheques se contabilizarán contra “varias cuentas”

*Para centrar la atención en los movimientos referentes al efectivo.

Operaciones

1.- Apertura de una cuenta de cheques por $ 25,000.00

2.- Depósito según ficha por $ 10,000.00

3.- Expedición del cheque no. 101 por $ 3,500.00

4.- Expedición del cheque no. 102 por $ 4,000.00

5.- Depósito según ficha por $ 15,000.00

6.- Expedición del cheque no. 103 por $ 6,000.00

Contabilidad de la empresa

Registro del banco

Conclusiones

*Observe que los saldos son iguales.

*Todos los conceptos que la empresa “aumentó” mediante cargos, el banco los “aumentó” mediante abonos.

*Todos los conceptos que la empresa “disminuyó” mediante abonos, el banco también los “disminuyó” mediante cargos.

*Estas situaciones tienen gran importancia para comprender la conciliación bancaria.

Cuando se procede a efectuar la conciliación general, bastará que al saldo de la cuenta de bancos se le sumen o aumenten todos los importes que el banco sumó o aumentó, y que se le resten o disminuyan todos los importes que el banco restó o disminuyó. Y al saldo según estado de cuenta del banco se le sumen o aumenten todos los importes que la empresa sumó o aumentó, y se le resten o disminuyen todas aquellas partidas que la empresa restó o disminuyó.

*Después de estas operaciones el saldo quedará debidamente conciliado.

Motivos de diferencia

a) Depósitos que la empresa efectuó demasiado tarde para poder ser incluidos dentro del estado de cuenta de ese mes. (depósitos en tránsito ).

b) Cheque que la empresa expidió y entregó a sus beneficiarios, pero que no fueron presentados al cobro ante el banco. ( cheques en tránsito ).

c) Errores que la propia empresa comete en sus registros al cargar o abonar de más o de menos.

d) Cargos por servicios bancarios, que el banco cobra a sus cuentahabientes por el manejo de la cuenta o por concepto de intereses. ( avisos de cargo ).

e) Cheque que el banco devuelve debido a que no se disponía de fondos para cubrirlos. ( cheques sin fondos ).

f) Pago de documentos.

g) Cobro de documentos.

h) Errores cometidos por el banco al registrar cantidades de más o de menos al cargar o abonar la cuenta de la empresa.

Derivado de estas situaciones, las cuales motivan que los saldos presentados según los registros de la empresa no coincidan con el saldo que muestra el estado de cuenta, es necesario llevar a cabo

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