Conciliación Bancaria

CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno y de rutina que consiste en verificar que las registraciones realizadas por la empresa se encuentren también registradas por el banco, con el objeto de verificar los fondos depositados en los y detectar errores u omisiones. Este proceso se concluye cuando logramos que el saldo contable, al sumar y restar las diferencias, sea igual al bancario.

Los pasos a seguir podrían simplicarse en tres tipos de verificaciones...

• débitos contabilizados por la empresa se encuentren acreditados por el banco

• créditos contabilizados por la empresa se encuentran debitados por el banco

• partidas pendientes de la conciliación anterior se regularicen

Las diferencias que se produzcan en la conciliación pueden ser de dos tipos...

• Temporarias: aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo ( diferencias en el clearing bancario ), por este tipo de diferencias no debe registrarse ningún ajuste sino verificar que la misma se vaya regularizando con la emisión de los sucesivos resúmenes de cuenta.

• Permanentes: se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente ( gastos bancarios, intereses por descubierto, etc), en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste dado que, de lo contrario, la diferencia se mantendría.

DEBE HABER

Cheques rechazados 500,00

Gastos bancarios 10,00

a Banco X 510,00

Movimientos bancarios

• Depósitos: los depósitos de efectivo o cheque implican el cambio de un activo por otro. Existen a su vez depósitos de valores al cobro, es decir, de cheques cuyo lugar de emisión impide su depósito en cuenta corriente pero permite la entrega a un banco que se encarga de su cobranza y de la acreditación del importe con la comisión correspondiente.

• Rechazo de cheques depositados: un cheque podría ser rechazado por el banco por fondos insuficientes, firma no ó distinta de la registrada por el banco, defectos formales, etc. En estos casos renace el crédito que se tenia contra quien entregó el valor y corresponde realizar un asiento debitando la cuenta cheques rechazados.

• Transferencia entre bancos: movimiento de los fondos desde una cuenta bancaria a otra abierta en otra entidad ó dentro del mismo banco. Las mismas pueden realizarse a través de banca telefónica, internet, cajeros automáticos, etc.

• Colocaciones temporarias de fondos: cuando existen disponibilidades que no son necesarias emplear de inmediato es normal que se las coloque temporalmente con el objeto de obtener un resultado positivo de tales inversiones (moneda extranjera, títulos públicos o privados, cuotas parte de fondos comunes de inversión, depósitos a plazo fijo en entidades financieras u otros préstamos de corto plazo

• Débitos y créditos

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