La Conciliacion Bancaria

LA CONCILIACION BANCARIA

Mensualmente, el banco proporciona a cada uno de sus clientes un estado de cuenta, para que proceda a realizar la conciliación bancaria. La misma consiste en un método que se usa para verificar si los saldos de nuestros libros coinciden con los saldos del banco, ya que en la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta del banco al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante no coinciden. En otras palabras, es una cédula que indica y explica en caso de que existan, todas las diferencias entre los registros de efectivo del banco y los de la compañía. Si las diferencias son resultados de transacciones que aún no se han registrado por el banco, se considera que los registros de la empresa son correctos. En caso contrario, será necesario analizarlos y ajustarlos (los de la empresa, los del banco o ambos).

Estas diferencias pueden ser:

• Cheques Pendientes: Cheque expedidos por el cuentahabiente que estarían abonados en nuestros libros pero no cargados por parte del banco (sino hasta el mes siguiente).

• Depósitos en Tránsito: Estos depósitos aparecen cargados en nuestros libros porque son hechos a fin de mes y no abonados por parte del banco (sino hasta el mes siguiente).

• Notas de Débito (N/D): Son cargos efectuados por parte del banco al depositante, por concepto de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el banco, etc. Va a disminuir nuestro efectivo. Ha sido cargada por parte del banco y no se ha abonado en nuestros libros (porque no se ha recibido).

• Notas de Crédito (N/C): Son abonos efectuados por el banco correspondiente a descuentos de giros, pignoraciones, pagarés, etc. Van aumentar nuestro efectivo. Ha sido abonado por parte del banco y no cargada por nuestros libros (porque no se ha recibido).

• Errores: Puede suceder tanto en libros como en el banco, ya que al realizar determinada operación (cheque, depósitos, etc.) se registra por una cantidad distinta a la correcta.

• Cargos o Abonos Incorrectos: También puede suceder en nuestros libros como en los bancos. Podemos hacer cargos o abonos a otros bancos y los bancos a su vez pueden hacer lo mismo con otros clientes.

• Cualquier otra Diferencia.

La conciliación bancaria se puede realizar por diversos métodos. Entre ellos podemos señalar: Igualación de saldos o saldos correctos, saldos encontrados y conciliación contable.

Procedimiento para efectuar la Conciliación Bancaria.

Hay que tener presente que nuestra cuenta es para la Institución Bancaria un pasivo y por lo tanto de naturaleza acreedora. Por lo contrario en nuestra empresa la cuenta es de activo, y cada vez que se realiza un depósito se registra por el debe, aumentando el saldo y en consecuencia aumentando el activo Bancos. En el banco al registrar esta operación se efectúa un crédito y en consecuencia se produce un aumento del pasivo. En caso de que la empresa emita cheques, se registran abonos a la cuenta disminuyendo el activo Bancos. A su vez el banco registra esta operación disminuyendo el pasivo registrándolo mediante un cargo.

Algunos pasos importantes al realizar la conciliación bancaria son los siguientes:

• Verifique si no hay diferencias del mes pasado: si las hay serán incluidas en la conciliación del mes.

• Se compara el mayor auxiliar correspondiente al Banco que se va a conciliar, con el estado de cuenta que nos envía el Banco. En este caso se procese así, comparando cantidades y conceptos:

• La columna del debe del mayor auxiliar, se compara con la del haber del estado de cuenta bancario.

• La columna del haber del mayor auxiliar, se compara con la del debe del estado de cuenta bancario.

• La columna del haber del estado de cuenta bancario se compara con la del debe del mayor auxiliar.

• La columna del debe del estado de cuenta bancario se compara con la del haber del mayor auxiliar.

• Cuando tengamos la seguridad de que hemos encontrado todas las partidas que han originado la diferencia existente entre el saldo de la cuenta Banco en nuestros libros y el estado de cuenta bancario, procedemos a elaborar la conciliación.

A continuación analizaremos la conciliación de la siguiente empresa:

QUINCALLERIA Y PAPELERÍA SILVEIRA F.P.

RIF: V-12876099-3

PROCEDIMIENTO UTILIZADO POR LA EMPRESA

El método utilizado por la empresa Quincallería y Papelería Silveira F.P. es el de SALDOS ENCONTRADOS, el mismo se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.

LIBRO MAYOR DE BANCO DE:

QUINCALLERIA Y PAPELERÍA SILVEIRA F.P.

RIF: V-12876099-3 CTA. CORRIENTE Nº XXXXX

MOVIMIENTOS JUNIO DE 2012

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/06/12 Saldo 230,00

01/06/12 Corrección del Depósito Nº 1956 166.50 396.50

01/06/12 Corrección del Cheque Nº 4505 122.60 273.90

02/06/12 Cheque Nº 4508 47.70 226.20

04/06/12 Depósito Nº 3984 180.00 406.20

06/06/12 N.C. Transferencia 100.00 506.20

14/06/12 Cheque Nº 4509 55.00 451.20

20/06/12 Cheque Nº 4510 52.00 399.20

25/06/12 Depósito Nº 4866 130.00 529.20

28/06/12 Cheque Nº 4511 65.50 463.70

28/06/12 Depósito Nº 5698 78.00 541.70

28/07/06 Cheque Nº 4512 15.80 525.90

30/06/12 Depósito Nº 6892 40.00 565.90

Estado de Cuenta del Libro Mayor bancario de la Empresa QUINCALLERIA Y PAPELERIA SILVEIRA, F.P.

BANCO BANESCO

ESTADO DE CUENTA

DESDE 01/06/2012 HASTA 30/06/2012 CONTROL Nº 3377233

QUINCALLERIA Y PAPELERÍA SILVEIRA F.P.

Código de cuenta Nº xxxx-xxxx-xx-xxxxxxxxxx

FECHA CONCEPTOS CARGOS ABONOS SALDOS

JUNIO Saldo 185.90

01 Depósito Nº

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